案例
甲公司2020年4月25日進行2019年企業所得稅彙算清繳時,補繳企業所得稅200萬,如何進行賬務處理?
(1)將補繳的企業所得稅計入“以前年度損益調整”
借:以前年度損益調整 200
貸:應交稅費—應交企業所得稅 200
(2)繳納企業所得稅:
借:應交稅費—應交企業所得稅 200
貸:銀行存款 200
(3)結轉“以前年度損益調整”
借:利潤分配—未分配利潤 200
貸:以前年度損益調整 200
(4)調整“法定盈餘公積”
借:盈餘公積—法定盈餘公積 20
貸:利潤分配—未分配利潤 20
注:(1)如果企業之前沒有計提法定盈餘公積,則第四筆分錄可以省略
(2)做了上面的憑證後,企業需要調整2020年資產負債表的年初數,“應交稅費”調增200萬、“盈餘公積”調減20萬、“未分配利潤”調減180萬。
相信這裡有很多想要學習財稅知識的同學,大家可以關注本頭條號,轉發本篇內容,私信“EXCEL模板”,就可以免費領取了。