最近收到了退回的7笔钱,应该怎么做账呢?
退款一:刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇算清缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?
1.计算需要退回的企业所得税:
借:应交税费—应交企业所得税 2000
贷:以前年度损益调整 2000
2.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款 2000
贷: 应交税费—应交企业所得税 2000
3.结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整 2000
贷:利润分配—未分配利润 2000
若是年终汇算清缴需要补税:
1.计提应补缴的企业所得税:
借:以前年度损益调整 2000
贷:应交税费—应交企业所得税 2000
2.缴纳补缴的企业所得税:
借: 应交税费—应交企业所得税 2000
贷:银行存款 2000
3.结转以前年度损益调整:
借:利润分配—未分配利润 2000
贷:以前年度损益调整 2000
退款二:刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报,由于2019年预缴的个人所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退还的个人所得税2000元,如何做账?
由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。
退款三:由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元,如何做账?
实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应的成本、费用科目就可以了。
借:银行存款 2000
贷:管理费用—社保费 2000
退款四:国家为了鼓励困难企业尽量不裁员或者少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?
(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
借:银行存款 2000
贷:其他收益 2000
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或者损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减当期成本。
借:银行存款 2000
贷:递延收益 2000
借:递延收益 2000
贷:其他收益 2000
退款五:刚刚收到了个税手续费返还2000元,如何做账?
1.收到手续费时:
借:银行存款 2000
贷:其他收益 1886.79
应交税费—应交增值税(销项税额) 113.21
2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时:
借:应付职工薪酬 800
贷:银行存款 800
退款六:刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元
借:银行存款 2000
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2000
退款七:刚刚收到了增值税即征即退的税款2000元
计算应退增值税:
借:其他应收款——即征即退增值税 2000
贷:营业外收入/其他收益 2000
收到退还增值税:
借:银行存款 2000
贷:其他应收款——即征即退增值税 2000
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