首先，了解一下参加职工社会保险的养老金由哪几部分构成？
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金+增发养老金
今天我们重点来介绍下个人账户养老金，看下他的计算公式：
通过上面这张图片的计算公式，大家应该很清楚了，个人账户养老金的高低，跟大家退休时个人账户累计储存额有关。
个人账户累计储存额的构成？
(1)个人缴纳的全部基本养老保险费;
(2)企业缴纳基本养老保险费中按被保险人个人缴费工资基数的一定比例划入的部分;
(3)上述两部分的利息金额。
温馨提示：2006年1月1日以后参保的人员，没有（2）这项。
这个余额是怎么累计的？
每一年，我们都可以查到社保对账单，个人账户计入的资金包括三部分：
A、上年结转：即上一年的本息合计金额
B、当年缴存：即当年养老保险个人缴存部分，一般是基数的8％
C、本年利息：通常是上一年本息合计*记账利率+当年缴存*活期利率。
养老保险个人账户余额=A+B+C
可见社保缴存基数越大，个人缴存的越多，个人账户储存额也越多，今后领取的养老金中个人账户养老金也越多（社保缴费原则：多缴多得的由来）。
个人账户累计储存额的利息怎么算？
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[1997]26号)规定，个人账户存储额，每年参考银行同期存款利率计算利息。
《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号)规定，要逐步做实基本养老保险个人账户，“国家制定个人账户基金管理和投资运营办法，实现保值增值”，实际利率应根据投资回报率确定。《社会保险法》规定，养老保险个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。记账利率，就是养老保险个人账户的利息收入。
个人账户累计储存额是否可以继承？
《社会保险法》第十四条规定：“个人死亡的，个人账户余额可以继承。”个人账户具有强制储蓄性质，应属于个人所有，继承额按规定一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。继承额=离退休人员死亡时个人账户余额×离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部存储额的比例。
温馨提示：企业缴费划转部分不能继承。
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