首先，瞭解一下參加職工社會保險的養老金由哪幾部分構成？
基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金+過渡性養老金+增發養老金
今天我們重點來介紹下個人賬戶養老金，看下他的計算公式：
通過上面這張圖片的計算公式，大家應該很清楚了，個人賬戶養老金的高低，跟大家退休時個人賬戶累計儲存額有關。
個人賬戶累計儲存額的構成？
(1)個人繳納的全部基本養老保險費;
(2)企業繳納基本養老保險費中按被保險人個人繳費工資基數的一定比例劃入的部分;
(3)上述兩部分的利息金額。
溫馨提示：2006年1月1日以後參保的人員，沒有（2）這項。
這個餘額是怎麼累計的？
每一年，我們都可以查到社保對賬單，個人賬戶計入的資金包括三部分：
A、上年結轉：即上一年的本息合計金額
B、當年繳存：即當年養老保險個人繳存部分，一般是基數的8％
C、本年利息：通常是上一年本息合計*記賬利率+當年繳存*活期利率。
養老保險個人賬戶餘額=A+B+C
可見社保繳存基數越大，個人繳存的越多，個人賬戶儲存額也越多，今後領取的養老金中個人賬戶養老金也越多（社保繳費原則：多繳多得的由來）。
個人賬戶累計儲存額的利息怎麼算？
《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發[1997]26號)規定，個人賬戶存儲額，每年參考銀行同期存款利率計算利息。
《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》(國發[2005]38號)規定，要逐步做實基本養老保險個人賬戶，“國家制定個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現保值增值”，實際利率應根據投資回報率確定。《社會保險法》規定，養老保險個人賬戶記賬利率不得低於銀行定期存款利率，免徵利息稅。記賬利率，就是養老保險個人賬戶的利息收入。
個人賬戶累計儲存額是否可以繼承？
《社會保險法》第十四條規定：“個人死亡的，個人賬戶餘額可以繼承。”個人賬戶具有強制儲蓄性質，應屬於個人所有，繼承額按規定一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。繼承額=離退休人員死亡時個人賬戶餘額×離退休時個人賬戶中個人繳費本息佔個人賬戶全部存儲額的比例。
溫馨提示：企業繳費劃轉部分不能繼承。
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