綜合所得個稅彙算依法是3月1日開始，6月30日結束「個人所得稅法第十一條」。但是由於疫情影響，不管是APP，還是網站的彙算功能模塊都滯後開通了。
從3月18日開始，雲南、青海兩省先行開放了綜合所得年度彙算手機APP等遠程辦稅渠道，3月23日又開放了山西、廣西、貴州、大連四地。等到我知道四川省開通已經是4月1日「當然還有一些地方沒開通，但是不影響大家看今天的文章」。
其實關於彙算，我們大家都是第一次接觸。由於之前已經有很多省份開通了，所以稅務局也有很多指引，操作步驟等。
但是吧，這個資料多了，眼睛就容易花，我也看了一些資料，但是看來看去總感覺好像不通透，這些資料可能都是過於細節，不是說細節不好，我經常寫詳細實操流程，但是對於都第一次接觸的彙算的大家來說，我更想先給大家先說說怎麼從整體上來把握這個事，通俗的說就是如果我作為個人，我此時應該做什麼，為什麼這麼做？如果我作為公司辦稅人員，我這個時候又該做什麼，怎麼做？
我的目的很簡單，就是讓一個不是學財務，學稅務的人都能知道自己這個時候該幹嘛。
1.個人要做些什麼？
首先，我們每個人都要轉變觀念，個人所得稅的納稅人是我們每個自然人，你我他，我們是納稅主體，所以很自然而然，這次彙算其實我們自己應該是主力，是主導，你就應該自己幹這個事。
實際上呢，目前很多人其實是沒有這個意識的「特別是非財務、人事等相關從業人員」，你可以發現，我們在公眾號這裡討論彙算的事情討論的熱火朝天，單位其他部門的同事完全不知道什麼情況，更沒當回事，他們印象中，個稅單位說了算，反正等著公司給自己處理就行了。
既然個人才是這個事情的主導，那麼現在這個階段，個人就應該自己去操作彙算。二哥也是非常主張每個人自行操作彙算的。
自己操作簡單的說就是等個人所得稅APP或者電子稅務局網站，註冊實名認證後在APP和網站進行操作。
因為現在大家都有智能手機，所以通過APP是最方便的方式。
1、你實名登錄個人所得稅APP後有個綜合所得稅彙算功能，你點擊進入。
2、這裡會出現一個使用已申報的數據填寫和一個自行填寫。這裡其實就是稅務局提供了一個預填功能，因為系統其實已經記錄了我們平時申報過的收入等信息，所以直接使用這個功能，我們再核對一下數據正確性就行。
3、進入後會自動帶出你的基本信息，你需要選擇任職受僱單位作為你的匯繳地點。
其實你仔細看，這種情況就是我們通過APP在按順序填寫個人所得稅年度自行納稅申報表（A表），這個帶出的就是基本情況部分。
4、確認後就進入了具體的計算，其實這個界面也就是A表的計算部分，只不過APP會自動帶出工資數據「這個數據就是你的任職單位給你代扣的記錄」，你點擊還可以看到明細，方便你核對。
5、勞務報酬、稿酬、特許權使用費是不會預填充的，你需要自己點擊進去新增數據。
當然，如果你有這些信息的申報信息，可以直接選擇導入。
6、4項收入都填寫完整後「系統只能帶出你有申報信息的收入，如果沒有申報，那就自行手工補錄完整」，App就自動計算了。
其實這個地方就相當於我們在填寫A表的計算部分，只不過通過APP給你更方便的傻瓜式填寫了。
7、最後算完提交，該補就補，該退就退。
是不是非常簡單，其實每個人都完全可以自行操作，你可以不知道個稅計算裡面什麼是工資薪金、什麼是勞務報酬，也不知道收入和收入額有啥差別，你可能也看不到裡面的費用，免稅收入是如何算出來的。
這些其實並無大礙，申報過程其實你發現都挺傻瓜式，如果你的所有收入扣繳義務人都給你如實申報過，這些信息都是自動帶出來的。你點幾下按鈕就算出來了。
當然，如果你符合簡易申報， 2019 年綜合所得全年收入額在 6 萬元以下但被預扣過稅款， 系統會自動給你彈出簡易方式申請，此時，您只需簡單填寫或確認您已預繳稅額、本人銀行賬戶信息，即可快捷申請退稅。
2.單位的辦稅人員要做什麼？
其實雖然說自行申報也非常簡單了，但是就像文章開頭說的，很多人還是不會主動申報，而且彙算文件規定納稅人可以委託單位進行申報。
所以作為公司的辦稅人員，你在這個時候要做的就是及時出書面正式通知提醒你單位的員工進行彙算及委託彙算相關事宜。
畢竟如果應該做彙算補稅而未補最後會對納稅人造成不良影響，如納稅人需要補稅（符合規定的免予彙算情形除外），未依法辦理綜合所得年度彙算的， 可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。
所以通知這個事情真的挺重要的，大家都做一下最好，不管納稅人是否要委託公司集中辦理，及時通知也是公司應該要做的。
通知如何寫，這裡大概寫了一個，供大家參考。
關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳的通知
各位同事：
依據個人所得稅相關政策，現將辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳相關事宜通知如下：
1、從即日起，請大家及時自行登錄個人所得稅APP或者電子稅務局進行個人所得稅彙算，具體流程操作見附1。申報截止日期為6月30日，如納稅人需要補稅（符合規定的免予彙算情形除外），未依法辦理綜合所得年度彙算的， 可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。
2、如果確實有需要委託公司代為彙算清繳，請於2020年4月30日之前填寫集中彙算清繳確認表（見附件2）並簽名後報財務部/人力資源部xx處，逾期未確認的，公司無法再為您集中辦理，請自行申報。
3、委託公司代為彙算清繳，你需要對提供的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料的真實性、準確性、完整性負責。如果因提供信息不準確、責任自行承擔。
4、由於涉及收入信息等隱私資料，鼓勵大家都儘量自行申報，公司會安排專人專線進行輔導。
xxxx公司財務部/人事部
2020年4月2日
附件 參考格式，具體確認表可自行設計。
這個確認表一定要籤，這個對於公司辦稅人員是一種保護，畢竟公司是沒法查證員工除本單位外的其他收入的，如果對方隱瞞不報，或者報錯，最後導致彙算不準確，導致員工納稅信用受損，這個確認表也是一種保護。
當然，最好的還是儘量鼓勵員工自行申報。
公司通知後，如果還是有人需要代為彙算，那麼下一步就是收集這些人的信息進行集中申報了。
集中申報其實也很簡單，納稅人只需要讓具有公司辦稅權限的人登錄自然人電子稅務局進行就行，比如二哥被委託了二哥稅稅唸的辦稅權限。那麼二哥登錄自己自然人電子稅務局，就可以為這些人集中申報了。
1、用有辦稅權限人的賬戶登錄自然人電子稅務局，點擊單位辦稅。
2、點擊申報
3 、這裡就可以根據確認表提交的人進行添加了，可以一個個添加，也可以按格式批量導入。
4、系統只會帶入納稅人在本單位扣繳的收入，所以納稅人的其他綜合所得收入和各項扣除資料都需要為其錄入，所以這裡也就是為什麼確認表簽字特別重要，因為數據如果提交不全不準確，這裡算出的個稅自然就不準確，就會產生納稅風險。
5、最後核實清楚後提交即可，涉及退稅，會自動退到納稅人提交的銀行卡里，涉及補稅可以由單位三方補，也可以由單位申報完成後，納稅人自行登錄APP扣繳。
以上就是彙算時候，個人和公司大概需要做哪些工作。下面是一些朋友的疑問，解答如下：
精選問題答疑
1、專項附加扣除可以補填？可以選擇年終獎的繳納方式？
回覆：可以補，年終獎如果單獨申報的可以變到綜合所得，反之不可以。
2、年綜合收入12萬以下及補稅未超過400元可以不彙算清繳吧？
回覆：是的。
3、公司有個員工在別的公司抬頭誤申報多三個月了，導致超過6萬，要交6千多所得稅，有什麼辦法可以將誤申報的剔除出來嗎？
回覆：如果確認這是錯誤申報，可以手動刪除。
4、關於年終獎的個稅申報，算三代手續費返還的基數嗎？
回覆：算啊，只要通過扣繳義務人入庫的就算。
5、集中申報在網頁端操作會不會有點麻煩，如果想幫員工申報，讓他們自行下載APP後，登錄他們的APP操作，不是更快嗎？
回覆：集中申報其實不麻煩，申報操作不麻煩，麻煩的是員工信息如果有變動增減麻煩，而且還需提供確認表保證代辦單位的權益，所以流程要多些，最好自己申報。
6、因為給朋友公司幫忙，掛靠了證書，朋友公司申報了工資，但實際工資我並沒有拿到，彙算清繳的時候，發現有這一部分收入，要補1萬的稅款，這種情況，有辦法能不補繳稅款？或者我申報的時候，可以刪掉這一部分收入嗎？
回覆：你認定這個是錯誤申報，可以自己刪除或者申訴，但是最後核實時候肯定會牽連給你申報的公司，讓這個公司處理這個申報信息。
7、去年2月發了全年一次性獎金，當時就預交了好幾千。但現在彙算清繳納使用已申報數據這一塊沒有出來呢。只有每月平時的工資薪金已交稅，可以手動數據填寫麼？
回覆：你申報過程中點擊工資薪金進明細可以調整到綜合所得退稅。
8、我想問一下19年中間換過工作單位，想委託現在單位辦理集中申報，現單位辦理集中申報時，是隻能帶出我現在單位的扣繳情況？之前單位的是否也能帶出扣繳情況？
回覆：帶不出來，需要你報送，你為什麼不能自己彙算呢？
9、我想問下就是發現19年有好幾個月份除了自己所在公司申報個稅外，還有一個沒有任何關係的公司給我申報了工資薪金，像這種情況該如何處理啊？
回覆：核實一下，如果確實被冒名了，可以刪除或者申訴，但是請先核實清楚。
10、如果我幫這個員工申報工資薪金的時候，發現他收入2000也要交個稅，或者減免徵時不是5000，是不是證明他在別的單位有申報工資薪金？那麼如果報稅人員在申報時注意到這個問題，及時問清楚員工，就不會有錯誤申報這回事？還是說大公司員工太多，報稅人員不會去複核這個數？
回覆：沒有複核的義務，以確認表為準。
11、工資全年收入不到六萬，但是加上年終獎，就超過了，這個用不用進行彙算清繳啊？
回覆：不一定，不用匯算是收入不超過12萬，或者補稅不超過400，或者預扣和實交一致，或者不想退稅的情況。
12、公司發了幾次年終獎，但是隻有一次是以全年一次性獎金髮，其他幾次合計在工資薪金裡面發了，我可以選擇手動填報把合計在工資薪金裡面的那部分年終獎拆出來填報嗎？
回覆：不可以。
13、單位已經倒閉了，應該沒辦法修改了，我是不是直接刪除就可以了？
回覆：可以刪除，但是如果稅務局後面問，必須接電話解釋證明，不然給你弄成信用異常你就麻煩了。
14、年度綜合所得收入不超過12萬，且補稅金額不超過400元的不作彙算清繳，請問下那假如需補稅360元，要怎麼操作呀？
回覆：免於申報，可以進去點免於申報，也可以不管。
15、兩處所得。其中一單位會計沒有通過自然人電子稅務扣繳端申報。另一家已申報，這種情況用個稅app彙算的時候是沒有顯示另一家收入的（只顯示已申報的）。這種兩處所得，需要自己補充（貨修改）填寫嗎？
回覆：需要。
16、我有個問題沒想清楚。比如公司預扣了個稅。體現在工資表上，但是實際申報的時候有可能跟公司工作表上面扣的不一樣。如果公司扣多了。實際網上查詢的少 ，這個如何填報，如何退稅呢？
回覆：公司扣多了也沒給你交那麼多，那就是公司需要自己退給你，不是稅務局退給你。
17、昨天申報一個個體戶未達起徵點，增值稅報表稅率默認出來還是3%，填後面的減徵2%的表，又不行。請問下你有遇到這個情況嗎？
回覆：不影響，你這種情況未達起徵點不需要填減徵，直接申報就是了哈，自己帶出來多少就是多少。
18、我老公去年1-4月一直就沒發工資，現在還在打官司討薪，但是1-4月的個稅還扣了，導致要補交稅款，這個咋操作？
回覆：可以刪除，沒有實際發放應該零申報，這個需要申報單位修改申報表。
19、繳過稅款中途又離職的怎麼處理？
回覆：自己進去APP彙算你這種可能涉及退稅哈。
20、登錄個人所得稅發現受僱單位並不是在職的單位怎麼辦？有什麼影響嗎？
回覆：如果有多個單位給你申報過，你可以自行選擇哈。
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