税务预警！公司税负率过低要被查？

1、税负率是什么，怎么算？

2、什么情况下，企业会被约谈？

3、因税负低，会被稽查案源选中吗？

4、如被稽查选中了，谁会来查呢？

5、如被稽查选中了，什么时候会来查呢？

6、如被稽查选中了，究竟查什么呢？

7、企业税负率过低，该如何应对？

8、六大预警指标、2020各行业最新“预警税负率”大全。

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税负率是什么，怎么算？

最近有小伙伴发消息说，企业因税负率过低被约谈了。发生了什么，也不知道该怎么办！现在就带大家一起来看看吧！其实不少朋友也有类似的疑问：税务机关说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

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什么情况下，

企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3、发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

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因税负低，

会被稽查案源选中吗

关于税务稽查？很多人关注的点都在会不会查到我？是不是想查我就查我呢？

很多同仁一般情况了解的税务稽查多数来源于举报和金三大数据分析。这样理解其实没什么不对，但相对来讲很片面。税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为。关键点在于行政执法，任何一项执法行为都是有规矩的，从这一点讲，就不会是想查谁，就查谁的。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

一是“被抽查”。抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

从这一点讲，会有两个概念产生，一方面是无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，你有问题，你有违法偷税的嫌疑，你也可能被抽不到，

二是“被举报”，目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件来源于“举报”，有群众举报。

三是“被关联”，也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。

四是“被分析”，金三系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里，但是相对独立的一个库，“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。因企业税负较低，可能会作为稽查选案的重要指标，如果还有其他异常指标，很容易形成高风险的选案对象，优先列入税务稽查“数据库”重点稽查对象。

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被稽查选中了，

谁会来查呢？

对于绝大多数人的理解，税务稽查，税务稽查，肯定是税务局的稽查工作人员查呗！是这样么？

1、首先我们来定义一下具有行使税务稽查权力的人员有哪些。

税务稽查工作人员都会有对应的证件《税务检查证》，在稽查工作中，都会出示。有证的才是税务稽查工作人员。

政策依据 ：2018年第44号《税务检查证管理办法》

2、税务稽查人员的选派。

税务稽查人员在稽查局有很多人，到底谁来查你，这个也遵循“随机”原则。不仅查谁要随机，谁查也是“随机”的。

稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避，被查对象也有权要求他们回避。

(1)稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;

(2)稽查人员与被查对象有利害关系的;

(3)稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。

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被稽查选中了，

什么时候会来查呢？

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过金三系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

不受时间限制的稽查情况，请您留意！

1、公司出现发票管理系统发现一个单位的发票用量明显增多，

2、税负较上月相比较变动率超过正负30%，

3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等这些情况的时候，

以上三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查。

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被稽查选中了，

究竟查什么呢？

根据《税收征管法》，税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。

在实施检查时，税务部门检查人员一般2人一组，会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调研空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。需要注意的是：

1、税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。

2、随着会计信息化工作的推进，大多数企业现在都采用电子财务软件记账，企业财务人员常有疑惑，采用信息化记账后，企业总账、明细账等，还需要打印输出吗？按照相关规定，除了一些特殊情况外，企业还是要将账册，凭证等纸质输出并装订成册。检查人员同时也会采集并复制企业的电子涉税经营财务数据资料。

3、如果企业的涉税问题比较重大，并跨越年度，检查人员也会调阅相关年度的涉税资料。

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企业税负率过低，

该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业：

1、接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2、分析预警产生的原因

3、给出合理的解释

4、最终确定解决方案

5、接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 。

二、会计：

1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

三、如果被稽查选中了，怎么做

1、如果你收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真应对，针对检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。

2、会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

3、对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。

4、最后，还是要提醒大家，随着金税三期新系统的不断更新壮大，税收违法行为将无所遁形。企业一定要不断加强纳税遵从，提升风险管理水平，合法合规经营，才能长远健康发展~

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六大预警指标、

2020各行业最新“预警税负率”大全

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！

来源：马靖昊说会计，中税答疑新媒体智库、税政第一线，由财税号整理发布。