1.月末,無需將"應交稅費--應交增值稅"下設的明細科目餘額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)餘額在年中各月月末予以保留.
2.月末,增值稅經計算為應交的,則:
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
3.月末,增值稅經計算為多交的,則:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以後期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅費--未交增值稅
4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.
"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等.
1、發生銷售時,借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應納增值稅-銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.
2、購進原材料時,借:原材料
借:應納增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
同樣根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.
3、如果當月有進項稅額轉出,
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸:應納增值稅-進項稅額轉出
4、到月末,如果餘額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額,在次月10日前交納時,
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
到月末,如果餘額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以後實現銷項稅額大於留抵數時(也就是以後月份)再納稅.
如果不需要繳稅月底需要結轉增值稅嗎
當月月末如果銷項大於進項也就是要交稅的話，
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）即（銷-進-上期留抵）
貸：應交稅費-未交增值稅，
下月交納時，借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀存/現金2.當月月末如果銷項小於進項 即不交稅就不用結轉。已交稅金是交納本月稅款用的明細科目，好多公司都是本月稅金下月交納！
兩個科目本身是不需要結轉的！需要結轉的是他倆之差大於0的情況（銷-進大於0）
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