原则规定
《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
《国家税务总局关于发布等报表的公告》国家税务总局公告2018年第26号
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。
二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
《国家税务总局 关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）
第十三条 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：
（三）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。
所得税汇算基础
预缴方式01：A类（查账征收） ：按照本年实际利润预缴
查账征收：按本年实际利润预缴
预缴方式02：A类（查账征收） ：按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定
查账征收：按上年度预缴
《国家税务总局关于发布等报表的公告》国家税务总局公告2018年第26号 附件1：
三、有关项目填报说明 （一）预缴方式
纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
预缴方式03：A类（查账征收） ：按照税务机关确定的本期应纳税所得额
查账征收：按照税局确定金额预缴
《国家税务总局关于发布等报表的公告》国家税务总局公告2018年第26号 附件1：
三、有关项目填报说明 （一）预缴方式
纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
预缴方式04：A类（查账征收） ：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构预缴
跨地区经营汇总纳税分支机构预缴
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）
第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款：
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%
某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
预缴方式05：B类（核定征收） ：按应税收入额核定
按收入核定预缴
《国家税务总局 关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）
第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
预缴方式06：B类（核定征收） ：按成本（费用）支出额核定
按成本（费用）支出额核定
《国家税务总局 关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）
第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
预缴方式07：B类（核定征收） ：直接核定应纳所得税额
按照税务机关核定金额预缴
《国家税务总局 关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）
第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。... ...
纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。
汇算清缴方式01：A类（查账征收）
《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》予以发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。… …
汇算清缴方式02：B类（核定征收）
《国家税务总局关于发布等报表的公告》国家税务总局公告2018年第26号
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。
汇算清缴方式03：企业清算
《国家税务总局关于印发的通知》（国税函[2009]388号）
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。
现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附 件：
1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表
2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明
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