近日，新三板公司廣東嘉元科技股份有限公司（下稱“嘉元科技”）提交科創板申報稿，選擇預估值超過10億元的標準上市。
IPO日報發現，嘉元科技更正2017年和2016年財報，以及更換保薦機構尚未滿月。
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更正財報
據瞭解，嘉元科技主要從事電解銅箔的研究、生產和銷售，主要產品為超薄鋰電銅箔和極薄鋰電銅箔，主要用於鋰離子電池的負極集流體。
2016年至2018年，嘉元科技營業收入連續增長，分別為4.19億元、5.66億元、11.53億元，歸母淨利潤分別為0.63億元、0.85億元、1.76億元。
從銷售產品來看，嘉元科技在2016年至2018年，最主要的產品為鋰電銅箔，佔營業收入的比重分別為93.75%（3.93億元）、83.62%（4.73億元）、93.24%（10.75億元）。
雖然嘉元科技業績表現不錯，但部分財報還是存在“漏洞”。
3月19日晚間，嘉元科技發佈2017年和2016年財報更正公告。
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對於2016年財報，嘉元科技更正了十處，比如支付給職工以及為職工支付的現金，由2492.68萬元調整至2517.54萬元；營業外收入中的政府補助，由659.05萬元調整至669.85萬元；重要非全資子公司金象銅箔的經營活動現金流量，由-6173.87萬元調整至4010.01萬元。
”
對於2017年財報，嘉元科技則是更正了九處，例關聯交易歸集方面，增加對梅州市大江畔酒店有限公司的關聯交易；關鍵管理人員薪酬，本期發生額由411.25萬元調整至330.58萬元；非經常性損益中的所得稅影響，由-54.63萬元調整至-53.86萬元。
公告調整財報後的第六天（即3月25日晚間），嘉元科技公告稱，與金元證券友好協商決定，終止雙方的上市輔導和保薦協議。
廣東證監局顯示，2017年8月嘉元科技與金元證券便籤訂上市輔導協議。
舊去新來，嘉元科技於同一份公告中表示，公司轉而接受東興證券的上市輔導。
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研發佔比逐年走低
嘉元科技的科創屬性如何？
“
2016年至2018年，嘉元科技研發費用有所波動，分別為2421.57萬元、2383.12萬元、3826.67萬元，研發佔比則連續下降，分別為5.78%、4.21%、3.32%。
”
截至4月17日16時，科創板申報企業共計79家，2018年平均研發費用9598.02萬元，嘉元科技排在第52位。
從研發佔比來看，79家科創板申報企業的均值為6.18%，中位數為9.5%，嘉元科技則排在倒數第8位。
在此背景下，嘉元科技此次科創板IPO，擬募集資金9.69億元，用於5個項目，分別是5000噸/年新能源動力電池用高性能銅箔技術改造項目、現有生產線技術改造項目、企業技術中心升級技術改造項目、高潔淨度銅線加工中心建設項目以及補充流動資金。
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股票交易違規
3月26日，在新三板創新層掛牌的嘉元科技，因重大事項停牌。
值得一提的是，1月22日開盤至3月25日收盤，嘉元科技未公告科創板有關內容的情況下，股價漲幅達69.26%，期間最大漲幅為102.7%。截至停牌時，嘉元科技股價為15.03元/股，市值達26.01億元。
而2018年年初至2019年1月21日，嘉元科技股票價格較為平穩，最高價為10.3元/股，最低價為8.18元/股，幅度只有25.92%。
在此背景下，1月25日，王志堅增持嘉元科技，持有該股比例從1.79%增至3.09%，與一致行動人合計持股比例從9.88%增至11.18%，持股比例達到掛牌公司已發行股份的10%時未暫停股票交易。
因股票交易違規，王志堅於2019年2月收到監管層的《監管意見函》。
但上述監管函卻沒有在嘉元科技的申報稿中提及。
截至申報稿簽署日（2019年4月14日），王志堅及一致行動人持有嘉元科技12.59%的股份。
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新舊“影子股”
另外IPO日報發現，嘉元科技在報告期內，其“影子股”發生改變。
2017年4月25日，上市公司梅雁吉祥將所持嘉元科技的全部股份（佔總股份的20.78%），通過股轉系統以協議轉讓的方式轉讓。
其中，嘉元科技10.79%的股份轉讓給深圳市鑫陽資本管理合夥企業（有限合夥）（下稱“鑫陽資本”）。
截至申報稿簽署日（2019年4月14日），鑫陽資本持有嘉元科技9.35%的股份。
而鑫陽資本最大的股東持股47.78%，是上市公司特變電工。
對於轉讓目的，梅雁吉祥董秘辦人士對IPO日報表示，當時轉讓可以保障公司，儘早實現對嘉元科技的投資收益。
梅雁吉祥2017年半年報顯示，2017年4月出售嘉元科技的股份，獲得投資收益9449.46萬元。
記者 鄒煦晨
排版 潘潔
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