财税〔2018〕164号最大的魅力就是给了纳税人自由选择的权力,这样就给税务筹划留下了巨大的空间,为了回馈广大读者朋友的厚爱,财税法眼平台专家组整理了《薪酬自动税务筹划工具V3》供大家参考使用。
一、年终奖黑洞及快速计算:
1.年终奖黑洞快速测算方法:我们假设某人在第一档(年终奖36000元)的年终奖纳税黑洞的上限是X,则有X-(X*10%-210)=36000-36000*3%,经过计算,X=38566.67元,即第一档的纳税黑洞区间为:36000~38566.67;同样的计算原理,假设第二档的年终奖纳税黑洞的上限是Y,则同样有下面的计算公式:Y-(Y*20%-1410)=144000-(144000*10%-210),经过计算,Y=160500元,即第二档的纳税黑洞区间为:144000~160500;同样的计算原理可得出不同档次的个人年终奖纳税档次纳税黑洞,不再赘述。
2.年终奖黑洞测算结果:经过测算,在新个税法下,年终奖不仅在36000~38566.67这个阶段存在多发钱却少收钱的悲剧,在144000~160500,300000~318333.33,420000~447500,660000~706538.46,960000~1120000档位也存在年终奖陷阱,所以单位发放年终奖时要避免这些黑洞。
3.年终奖黑洞测算表格全解(大放送):
四、个税工资及年终奖的税务筹划:
案例:某纳税人2019年工资薪金所得为80000元,专项及三险一金费用扣除为63000元(基本扣除费用5000元,不存在其他减免费用),年终奖100000元,经专业人员筹划后纳税人可有三种选择:
① 第一种单独纳税方案:80000元不用纳税,100000*10%-210=9790元;
② 第二种并入综合所得纳税方案:100000+80000-123000=57000,57000*10%-2520=3180元。
③ 财税法眼筹划:该纳税人如果做个税收筹划,比如将100000元拆开,21000元作为年终奖金单独核算,21000*3%=630元,79000并入综合所得计税,80000+79000-123000=36000,36000*3%=1080元,合计纳税=1080+630=1710元!
④ 经税务筹划后比第一种情况节税8080元!比第二种情况节税1470元!
三、《薪酬自动税务筹划工具V3》:
新个税的实施,给了纳税人税收筹划丰富的空间!税务筹划不求人,如果您有需要欢迎关注微信公众号“财税法眼(TAX1000)”领取《薪酬自动税务筹划工具V3》!
备注:只需输入两个数据(工资及奖金)可自动获得最佳筹划结果,《薪酬自动税务筹划工具V3.1》严谨用于商业用途,仅供有缘的“财税法眼”读者朋友个人参考使用!
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