下載pdf格式報告請私信我“報告”，獲取pdf報告下載地址

《中國稅收政策回顧與展望》是由普華永道中國稅收政策服務撰寫的一系列年度出版物，旨在回顧中國年度重大稅收政策變化，並從前瞻性的角度分析政策發展趨勢及其對中國企業的影響。《2018年中國稅收政策回顧與2019年展望》是該系列刊物的第四期。

2018年是“十三五”規劃承上啟下的一年。在這一年裡，全球經濟復甦趨緩、中美貿易問題、國內產業結構轉型等，都為中國經濟增速帶來了壓力。為了實現中國經濟穩健前行，中國繼續深化供給側結構性改革，促進“中國製造”向高質量轉型發展。與此同時，中國正從“世界工廠”的角色轉型成為“世界市場”。 2018年11月中國國際進口博覽會（進博會）成功在上海舉辦，這是世界上首個以“進口”為主題的國家級博覽會。據統計，總共有172個國家（地區）和國際組織、3,600多家企業參加了進博會，最終成交金額達578億美元。而民營經濟作為中國經濟增速的重要部分，在過去一年中獲得了諸多關注與支持。2018年11月中國國家領導人主持召開了民營企業座談會，對解決民營企業的困難提出了營造公平競爭環境、減稅降負、改進融資服務等解決措施，為民營經濟的發展營造了空間和環境。

2018年正值中國改革開放40週年，雖然全球競爭格局複雜多變，中國一直以擴大對外開放為基本政策。中國國家領導人在2018年博鰲亞洲論壇上提到“中國開放的大門不會關閉，只會越開越大”。在這一年裡，外商投資准入門檻進一步放寬、上海與倫敦股票市場交易互聯互通機制正式啟動、海南自由貿易試驗區與上海自由貿易試驗區新片區的建設也列入日程中，體現了中國對外開放的策略。除擴大對外開放外，中國也持續支持對外投資，尤其是“一帶一路”投資項目。過去一年中，中國與超過60個國家和國際組織新簽署“一帶一路”合作文件。 2018年1-11月，中國企業對“一帶一路”沿線的56個國家有新增投資，合計129.6億美元，同比增長4.8%。

在這樣的背景下，2018年註定是一個不平凡的財稅年。這一年中，財政部和國家稅務總局（稅務總局）圍繞減稅降負、擴大開放、優化營商環境、稅收制度與徵管體制改革等方面出臺了一系列稅收政策與改革措施，而稅收立法也在緊鑼密鼓地加快步伐。具體包括：

個人所得稅改革開啟新篇章：在2018年個人所得稅改革無疑是最令人矚目的焦點之一。新個人所得稅法在2018年8月塵埃落定並於2019年起全面開始實施。新個人所得稅法推行了綜合稅制，增加專項附加扣除項目，引入反避稅規則，修訂居民/非居民個人的判定標準以及變革個稅徵管制度等，預示著中國個稅改革全面進入“新時代”。

繼續優化稅收營商環境：為提升稅收營商環境，“放管服”改革不斷提速。中國稅務機關正在運用“互聯網+”的思維，逐步推進全國範圍內統一規範的電子稅務局建設，為納稅人辦稅提供便利。除此之外，稅務總局還推出了資產損失扣除及企業所得稅優惠事項備查制、簡併稅務註銷的辦理流程等降低企業納稅遵從合規性負擔的舉措，為提高資源配置有效性提供了有力的制度保障。

稅收立法按步進行：自十二屆人大會議提出2020年全面落實稅收法定的目標後，各項稅法的立法工作如期開展。2018年，船舶噸稅法最終審議通過；2019年伊始，耕地佔用稅法、車輛購置稅法正式出臺。除此之外，印花稅法和城市維護建設稅法草案也已公開向公眾徵求意見。

國地稅機構改革：2018年國稅、地稅機構正式完成合並。國地稅合併將進一步提升稅務機關的徵管效率，減輕納稅人負擔，同時增強稅收政策執行的一致性。此外，從2019年1月1日起，各項社會保險費將交由稅務部門統一徵收。

不過考慮到移交社保徵管職能可能會增加企業負擔，同時也為移交事宜留出更多時間，稅務總局於2018年年底發文明確企業繳納的社會保險費徵收職能（機關事業單位社會保險費和城鄉居民養老保險徵收職能不在此範圍）將暫緩移交至稅務部門。

增值稅全面深化改革： 2018年增值稅進入全面深化改革階段。依照 “三檔並兩檔方向調整稅率水平” 的思路，財政部與稅務總局將原17%和11%的稅率分別下調至16%和10%。除此之外，增值稅留抵退稅範圍也進一步擴大至裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業和電網企業共19個行業，增強了企業的資金流動性。

支持擴大對外開放：2018年中國在擴大對外開放、積極引入外資方面採取了一些措施。具體包括：進一步精簡“外商投資准入負面清單”、將境外投資者以分配利潤直接投資暫不徵收預提所得稅優惠的適用範圍擴大至所有非禁止外商投資的項目和領域等。

告別2018年，迎接2019年。稅務總局領導在展望新年演說詞中提到2019年將繼續深化稅制改革，進一步鞏固國稅地稅徵管體制改革成果，認真落實各項減稅降費措施，持續深化稅收領域“放管服”改革和優化稅收營商環境。對納稅人而言，新的一年諸多稅收改革值得期待，如增值稅深化改革政策、社保費率調整、若干稅法草案的正式出臺等等。