2018年の第183篇
整理 | 小丫
來源 | 小丫投資筆記（XiaoyaNotes）
01
還有3天，2018年就要結束了。
今天也是A股在2018年的最後一個交易日，下午3點收盤，上證指數停在了2493.90點的位置。
看看A股全年的成績單：
滬指全年跌幅超過24%，深成指全年跌幅超過34%，創業板指跌幅超28%，中小板指跌幅超37%。整個A股市值蒸發超過14萬億，人均虧近10萬。
而根據東方財富Choice數據的統計，在2018年全球主要股指的漲跌幅中，我們A股熊冠全球。
除了股民的日子不好過，還有一些人的2018年過得也不容易：
炒幣的、買基金的、投P2P的、炒房的、創業的......
2018年，最好的投資就是啥也不做，領了工資就放銀行或餘額寶，足以保證你的收益率能跑贏90%的投資者。
但既然是投資，就得端正心態，“願賭服輸”......
這份有點沉重的成績單，也給我們提了個醒：
個體命運，既要靠個人努力，也要看時代進程。
經濟大環境不行的話，多數人都難以“獨善其身”。
有時間的話，不妨再看一遍週期天王周金濤的“康波理論”。
02
今年也有一兩個關乎工薪族切身利益的好消息（真的就一兩個
）。
比如，個稅起徵點提高到5000，個稅專項附加扣除項細則也落地。小丫已經連續兩個月少交了一些稅，每年在個稅上也能省下一筆錢來交房租。
關於附加扣除項的申報，大家比較關心誰能申報、如何申報、能申報多少這類問題。
關於個稅專項附加扣除項目的細則，央視做了很完整的圖解，大家可以參考如下：
要注意的是，上面提到的扣除額度，每月1000元或2000元，不是指直接從應繳納的稅款當中扣掉1000或2000，而是指你的“應納稅所得額”可以減少這些額度。
這時候的“應納稅所得額”計算公式就是：
應納稅所得額=月收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
然後再根據應納稅所得額在新稅率表中找到對應的稅率和速算扣除數，計算每個月要繳的稅是多少。
比如小丫，個稅專項附加扣除項可申報的額度應為：
房租1500元/月、教育400元/月、贍養父母1000元/月，一共2900元
那麼我的應納稅所得額就為：
應納稅所得額=月收入-5000元（起徵點）-專項扣除（三險一金）-2900元-依法確定的其他扣除
如果是月薪1萬的群體，能有三項或以上的專項附加扣除，基本上不需要交什麼稅。
想想在新個稅法實施之前，1萬的月薪扣減三險一金後，要繳納的個稅也要三五百塊錢，一年下來就是4000-6000元。
新個稅法的實施，確實能幫很多工薪層省下不少錢。
那麼要如何申報呢？
符合申報條件的，可以讓單位代扣代申報，也可以自己申報。
申報可以下載手機APP“個人所得稅”註冊並填寫申報信息，或者到各省的稅務局網站登錄填寫資料。
不同的專項附加扣除項，會有留存對應資料的要求（比如住房租金得有租賃合同），但是這些資料只是需要你留存備查，不需要直接提交給稅務部門或者財務。
但是，雖然細則出來了，財務人員和稅務部門估計還需要時間捋流程和熟悉規則。小丫問了下公司的財務姐姐，她還在等通知和熟悉規則中，關心專項附加扣除申報的，可以過段時間問問自己公司的財務姐姐具體要怎麼操作，具體情況具體分析。
03
昨天，財政部還給了一個好消息我們。
財政部昨天發佈了“關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知”，主要涉及7大關注點：
關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策關於上市公司股權激勵的政策關於保險營銷員、證券經紀人佣金收入的政策關於個人領取企業年金、職業年金的政策關於解除勞動關係、提前退休、內部退養的一次性補償收入的政策關於單位低價向職工售房的政策關於外籍個人有關津補貼的政策我們重點關注下“年終獎”的扣稅問題。
通知明確，在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照相應的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
這是什麼意思呢？
意思就是，以前的年終獎扣稅優惠政策，還能再使用三年，持續到2021年12月31日。
那今年發年終獎的話，個稅要怎麼扣？
舊的稅率表：
新的稅率表：
（1）如果你的月薪大於或者等於5000元：
根據年終獎的優惠政策，年終獎是20萬元，除以12月，月均為16667元，
按照新稅率表，對應的稅率為20%，速算扣除數為1410，應繳納的個稅為：
200000*20%-1410=38590元
按照舊稅率表，則對應的稅率為25%，速算扣除數為1005，應繳納的個稅為：
200000*25%-1005=48995元
也就是說，在新個稅政策實施後，如果你的年終獎是20萬，今年可以少繳稅10405元，減稅比例高達20%以上。
但，減稅比例高還是低，還是要看新個稅方案後，你的年終獎月均數能不能跨過稅率區間，比如從10%的稅率區間直接跨到20%的稅率區間。
舉個栗子：
假設年終獎為5萬，那月均數為4167元，
按照新稅率表，對應的稅率區間為10%，速算扣除數是210，那麼應繳納的個稅為：
50000*10%-210=4790元
如果按照舊稅率表，對應的稅率區間也是10%，速算扣除數為105，那應繳納的個稅為：
50000*10%-105=4895元
5萬的年終獎，新個稅下只比舊個稅少繳了105元而已，就是一個速算扣除數的差距，因為沒有跨過10%的這個稅率區間。
月薪高於5000元，1萬-20萬的年終獎，新舊稅率下應繳納的個稅究竟差多遠呢？可以直接看下面這個表：
看樣子，新個稅法在年終獎納稅這個事上，也幫我們省下了不少錢啊！
還有一個溫馨提示，關於合理避稅的：
表格中紅色的數字28590，是15萬的年終獎在新個稅法下應繳納的個稅。可以看到，和14萬的年終獎相比，要繳納的個稅居然多了一倍不止，就是因為多跨了一個稅率區間，直接從10%的稅率跨到了20%！
拿14萬的年終獎，扣除個稅後最終到手：
140000-13790=126210元
拿15萬的年終獎，扣除個稅後最終到手：
150000-28590=121410元
這樣看來，還真不如讓公司給你少發點錢！
還有更誇張的一種情況，就是“年終獎多發了1塊錢”，個稅卻多扣了幾千塊。
比如36000元的年終獎，月均數為2000元，對應的稅率區間是3%，應納稅為1080元；
而36001元的年終獎，月均數為3000.1元，嚴格按照稅法納稅的話，對應稅率區間是10%，應納稅額為3390元；
只是多發了1塊錢年終獎，就得多交2310元的稅！
所以，讓財務姐姐們給自己合理避稅也很重要，盡責任的財務姐姐也會提醒我們的。
（2）如果是月薪低於5000元的，年終獎計稅的規則有些不一樣：
應將全年一次性獎金減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，再除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
假設月薪為3000，年終獎為5萬，那麼應納稅的部分為：
50000-（5000-3000）=48000元
計稅的月均數為：
48000/12=4000元
按照新個稅法，對應的稅率為10%，速算扣除數為210，那應繳納的個稅為：
48000*10%-210=4590元
也能省下一些錢。所以如果是月薪低於5000的，得自己計算年終獎的應納稅額了。
看完這些，很多人估計要在心裡鬱悶：
“年終獎”是個什麼鬼，和我有關係嗎......
沒關係，糟糕的2018年馬上就要過去了，大家抓緊時間給2019年的自己定個小目標吧，希望2019年，我們都能“越努力越幸運”！
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