大幅減稅真是中國經濟再次騰飛的靈丹妙藥？

在這個“減稅降費”呼聲愈來愈高漲的當下，各路經濟學家們不遺餘力的吶喊，成了一道相當亮麗刺眼的風景線。

那麼大家公認的“減稅經濟學”，潛力到底有多大呢？推薦一篇論文範十足的文章，有理有據直擊要害，看完或許您也有自己的答案。

來源 | 群眼看世界(ID:qunyangkanshijie)

作者 | 小微群眾

摘要：

分析中國政府財政支出數據後，我認為政府支出：

在一般公共服務上可減少8022億，在外交上可減少281億，在公共安全上可減少4341，在科技上可減少3009億，在文體傳媒上可減少2296億，在城鄉社區上可減少16379億，在農林水扶貧上可減少10615億，在交通運輸上可減少8320億，在資源勘探信息上可減少3359億，在商業服務業上可減少1373億，在金融上可減少883億，在住房保障上可減少5879億，合計64757億。

注：文章第四部分詳細分析比較，內容較多，花費時間較長。（文中沒有標明單位的數據，單位=億元人民幣）

第一部分 前言

第二部分 經濟的內外部因素

第三部分 中國2017年財政支出數據

第四部分 歷史看中國的財政支出數據

第五部分 世界主要經濟體2017年的財政支出數據

第六部分 世界主要經濟體2010年到2017年的財政支出趨勢

第七部分 中國財政支出的空間量化測算

第八部分 結論

第一部分 前言

一個硬幣的兩面：稅收是收錢，財政支出是花錢。在大家都在正面呼籲降低稅負的環境下，換個角度，從財政減少支出的視角，看看滿足財政基本需求情況下，中國有多大的減稅空間，以及減稅數量測算。 或許能有不一樣的收穫。

財政支出越多，花的錢就多，進而有強烈的驅動來徵收更多的錢，徵收更多的稅費。如果財政支出能夠減少，那麼，稅收就可以不增長，甚至減少稅收。

讓我們一起分析一下，財政支出是否有減少的空間？

第二部分 經濟的內外部因素

近幾年來，很多企業和個人感受到越來越沉重的稅收壓力，呼籲進行實質性的減稅。

中國國內企業的稅負，除了25%的企業所得稅，還有高達百分之十幾的增值稅，還有印花稅、車船稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加費等其他稅種、費用。

對比中美稅負（美國減稅方案前），美國沒有增值稅，只有所得稅40%（繳納所得稅35%，再加地方稅、保險費其他的這些5個百分點就是40%），中國製造業的綜合稅負比美國高35%。

個人所得稅徵收每年的增長都在10%以上，個稅起徵點從2011年6月30日從2000元提高到3500元；2018年起徵點從3500元提高到5000元。個人所得稅的改革也牽動了很多人的心。

國際上，美國，世界第一大經濟體，大幅度財稅改革，無疑將對世界經濟產生極大的外溢影響。美國2017年12月通過了減稅方案，美國的公司稅率從35%下調為15%，將個人稅從目前的7級簡化為3級，大幅度提高起徵點，並將最高稅率由39.6%降為35%。

讓我們全面看看中國財政支出的數據，能否找到一個應對的答案？

第三部分 中國2017年財政支出數據

彙總如下：

第四部分 歷史看中國的財政支出數據

下面以2008年和2017年為例，對比來看財政支出的項目和支出變化情況。

2008年是難忘的一年，年初春節前南方發生大面積冰雪災害；5月12日四川汶川大地震；8月舉行北京奧運會和殘奧會。

那你猜猜2008年中國財政花了多少錢？ 告訴你吧，是6.2592萬億元人民幣。

2017年是風調雨順的一年，開了重大會議確定新時代，國產航母下水，高鐵復興號首發。你猜猜中國財政花了多少錢？告訴你吧，是20.308萬億元人民幣。

相比2008年的6.2萬億，9年後的2017年整整多花了14萬億人民幣。

假如你是一個家庭。2008年年收入6.2592萬億並且都花出去了，到2017年家庭年收入20.3085萬億並且都花出去了，你覺得你的家庭生活會發生什麼樣的變化？你感受到了嗎？

讓我們看看，多出來的14萬億都花到哪裡去了。

一、一般公共服務支出

2017年16510

2008年8490，少8020

2017年一般公共服務是如下事務支出：

人大事務 320

政協事務 230

辦公廳（室）及相關機構事務 5314

發展與改革事務 557

統計信息事務 255

財政事務 843

稅收事務 1789

審計事務 232

海關事務 160

人力資源事務 573

商貿事務 611

知識產權事務 83

工商行政管理事務 689

質量技術監督與檢驗檢疫事務 444

民族事務 52

檔案事務 124

群眾團體事務 321

其他一般公共服務支出 1318

2008年一項支出9796，其中國內外債務付息1305，一般公共服務開支8490.

分析：

2017年這些事務的工作量和2008年相比，應該沒有太大的變化。

支出費用從8490億 增加到 16510億。

按照中國傳統美德，勤儉過日子的做法，2017年花費2008年的費用，應該能夠滿足業務經費需求。

可減少的開支是8020億。

二、外交支出

2017年522

2008年241，少281

2017年支撐如下業務和花費：

外交管理事務 11

對外援助 169

國際組織 214

2008年支撐如下業務和花費：

駐外機構 55

對外援助 126

國際組織 36

分析：

2017年外交這些事務的工作量和2008年相比，應該沒有太大的變化。

可以減少開支281。

三、國防支出

2017年10432

2008年4179，少6254

分析：

這個就是一項，不作評論。不減少！

四、公共安全支出

2017年12461

2008年4060，少8402

2017年分為下列幾項支出：

武裝警察 1923

公安 6452

檢察 734

法院 1154

司法 352

緝私警察 23

2008年有兩項數據：

武裝警察 664

公安 2057

分析：

公安和武警的人員數量沒有大幅增加吧，那這麼多增加的花費猜測應該是花在設備建設，如攝像頭網絡建設，防暴車採購。

目前這些裝備建設已經日臻完善了，大家出門注意觀察觀察，就可以看到周圍很多的攝像頭默默地在運行著，有些區域甚至達到十幾米，幾十米就裝了許多攝像頭。

設備採購費用可以考慮減半支出，這樣每年花費2008年的兩倍費用（8120億），應該是足夠了。這樣每年可以節省支出4341億，這可不是小數啊，超過扶貧款支出了。

五、教育支出

2017年30153

2008年9010，少21143

2017年的教育支出項：

教育管理事務 635

普通教育 23792

職業教育 2656

成人教育 50

廣播電視教育 45

留學教育 67

特殊教育 117

進修及培訓 436

教育費附加安排的支出 1503

其他教育支出 851

2008年的教育支出項：

普通教育 7067

職業教育 745

分析：

教育的服務對象，數量下降：

義務教育的服務對象，初等教育（小學）人數從 2008年的1億2666萬，下降到2016年的1億1589萬，總人數下降了近1100萬。

中等教育（初高中）人數，從2008年的1億3564萬，下降到2016年的1億11113萬，總人數下降了近2450萬。

每年免費的9年制義務教育服務的學生數量，減少了3500多萬。

收費的高等教育服務的學生數量，從2695萬增長到3654萬，增加了近1000萬。

收費的學前教育服務的學生數量，從3515萬增長到6037萬，增加了2500多萬。

教職員工的數量，略有增加：

免費教育階段的教師總數有一點增加。中等教育增加21萬教師，3.6%；初等教育增加14萬教師，2.5%。

收費的學前教育，教師增加1.5倍到223萬；高等教育增加36萬教師。

教育從2008年的9010億，猛增到2017年的30153億，個人感覺是大部分都砸到蓋教學樓，鋪跑道等基礎建設上去了。學生和老師人數變化不大，支出應該變化不大！

嚴格來說，這增加的21143億年投入基本就是打了水漂。

考慮到教育投入比例關係到國家的面子問題，目前在2008年基礎上，加倍到18020億足夠支撐普通教育和職業教育了。而這個加倍的前提，是要確保投入花到學生身上，而不是搞基建。

六、科學技術支出

2017年7267

2008年2129，少5138

2017年支出項目：

科學技術管理事務 190.63

基礎研究 605.04

應用研究 1575.66

技術研究與開發 1779.66

科技條件與服務 295.54

社會科學 104.63

科學技術普及 142.81

科技交流與合作 44.62

2008年支出項目：

基礎研究 190.46

應用研究 797.06

分析：

科技投入增加的幅度很大。大家不要被2017年增加的項目迷惑，那只是2008年兩個項目細分而已。

科技投入不少，科技成果感覺不是很大。正經的諾貝爾科學獎還沒有拿到，科技造假此起彼伏。

如果能夠避免科技領域的腐敗作假，我是支持增加科技投入的。 目前階段我只支持基礎研究投入，應用研究就應該交給企業和市場去完成。

在2008年基礎上，加倍到4258億應該是足夠了。 可以節省3009億。

七、文化體育與傳媒支出

2017年3392

2008年1096，少2296

2017年支出項：

文化 1255

文物 356

體育 475

新聞出版廣播影視 771

其他文化體育與傳媒支出 536

2008年支出項如下：

文化 379

體育 205

分析：

文化體育的對象沒有太大變化，支出參考2008年費用應該足夠了。

可以節省 2296億。

八、社會保障和就業支出

2017年24612

2008年6804，少17807

2017年其中：

人力資源和社會保障管理事務 920

民政管理事務 844

補充全國社會保障基金 200

行政事業單位離退休 7579

企業改革補助 167

就業補助 817

撫卹 934

退役安置 737

社會福利 682

殘疾人事業 538

自然災害生活救助 192

紅十字事業 23

最低生活保障 1476

臨時救助 142

特困人員救助供養 259

補充道路交通事故社會救助基金 1

其他生活救助 114

財政對基本養老保險基金的補助 7449

其他社會保障和就業支出 1362

2008年其中：

財政對社會保險基金的補助 1627

補充全國社會保障基金 150

行政事業單位離退休 1874

企業改革補助 371

就業補助 473

撫卹 256

城市居民最低生活保障 379

自然災害生活救助 118

分析：

行政事業單位離退休從1874增加到7579，合理性請讀者判斷。

財政對社會保險基金的補助從1627增加到7449，可見社保基金支付有較大壓力，由財政補貼。

2008年城市居民最低生活保障379億；2017年最低生活保障支出1476億，如果這個包括農村農民的最低生活保障，那這錢增加的絕對值！

民政管理事務花費844億，明顯偏高！

沒有更詳細的開支信息，這部分就不節省了。

九、醫療衛生與計劃生育支出

2017年14451

2008年2757，少11694

2017年其中：

醫療衛生與計劃生育管理事務 464

基層醫療衛生機構 1325

公共衛生 1886

中醫藥 42

計劃生育事務 710

食品和藥品監督管理事務 436

財政對基本醫療保險基金的補助 5024

醫療救助 321

其他醫療衛生與計劃生育支出 493

2008年支出其中：

醫療服務 481

醫療保障 1421

疾病預防控制 238

農村衛生 217

分析：

醫療是壓在老百姓頭上的三座大山之一，如果能夠花錢把老百姓的看病難，看病貴緩解了，那這錢花的就值！

2017年財政對基本醫療保險基金的補助5024億，醫保支付壓力不小！

沒有更詳細的開支信息，這部分就不節省了。

十、節能環保支出

2017年5617

2008年1451，少4166

2017年其中支出：

環境保護管理事務 321

環境監測與監察 72

汙染防治 1883

自然生態保護 537

天然林保護 274

退耕還林 252

風沙荒漠治理 45

退牧還草 21

已墾草原退耕還草 4

能源節約利用 668

汙染減排 307

可再生能源 53

循環經濟 67

能源管理事務 234

其他節能環保支出 880

2008年其中支出：

自然生態保護 34

天然林保護 82

退耕還林 307

退牧還草 20

能源節約利用 156

可再生能源 45

分析：

節能環保支出增長快，是應該的！ 但花了大價錢，如環境保護管理事務花費321億，真的需要養這麼多管理人員嗎？

還有見諸報道的新能源汽車大範圍騙補貼事件，財政花了大價錢，進了騙子的腰包。

如果有詳細的支出細節，可以分析節省空間。目前沒有，就不測算了。

十一、城鄉社區支出

2017年20585

2008年4206，少16379

2017年其中支出：

城鄉社區管理事務 2763

城鄉社區規劃與管理 382

城鄉社區公共設施 9527

城鄉社區環境衛生 2270

建設市場管理與監督 53

其他城鄉社區支出 5589

2008年其中支出：

城鄉社區規劃與管理 98

城鄉社區公共設施 2081

分析：

城鄉社區管理事務花費2763億，是居委會，村委會的開支嗎？2008年沒有這項開支！

城鄉社區環境衛生花費2270億，是環衛費用嗎？2008年也有環衛工作，但沒有這項開支！

城鄉社區公共設施花費從2081億增加到9527億，整整增加了7400多億，這是一筆每年都要花費的鉅款啊！

這筆錢，花費2008年的2081億足夠了。

測算這項開支，可以節省16379億。

十二、農林水支出

2017年19089

2008年4544，少14545

2017年支出：

農業 6195

林業 1725

水利 4425

南水北調 116

扶貧 3250

農業綜合開發 571

農村綜合改革 1487

普惠金融發展支出 498

目標價格補貼 339

其他農林水支出 484

2008年其中支出：

農業 2279

林業 424

水利 1123

扶貧 320

農業綜合開發 252

分析：

扶貧從 320億增加到 3250億，如果按照年收入3000元標準，直接給 3046萬貧困人口發貧困補助，即可解決問題，花費每年不到1000億。

水利不是每年都要建新的，2008年的開支夠了。

考慮農業補助增加1000億。扶貧就按照3250億計算。

測算可以節省 14545-1000-3250+320=10615億。

十三、交通運輸支出

2017年10674

2008年2354，少8320

2017年支出其中：

公路水路運輸 5085

鐵路運輸 1238

民用航空運輸 340

成品油價格改革對交通運輸的補貼 466

郵政業支出 80

車輛購置稅支出 2237

其他交通運輸支出 1229

2008年支出其中：

公路水路運輸 752

車輛購置稅支出 1003

分析：

公路水路運輸從752億增加到5085億。目前中國的高速公路網絡和國道，省道網絡絕大部分已經建成，而且高速公路網絡主要為收費公路。

如果是為了拉動經濟，財政可能增加投入建設公路，鐵路，這部分投入就會高一些。按照2017年10670億計算。

如果是共克時艱，投入2008年的水平也是夠了。可以節省8320億。

2017年5034

2008年1675，少3359

2017年支出其中：

資源勘探開發 353

製造業 742

建築業 22

工業和信息產業監管 621

安全生產監管 341

國有資產監管 158

支持中小企業發展和管理支出 1889

其他資源勘探信息等支出 908

2008年支出其中：

採掘、製造業等事務 1223

中小企業事務 452

分析：

採掘信息業都已經企業化運作，投入2008年的水平也是夠了。

可以節省3359億。

十五、商業服務業等支出

2017年1569

2008年196，少1373

2017年支出：

商業流通事務 459

旅遊業管理與服務支出 375

涉外發展服務支出 293

其他商業服務業等支出 442

2008年商業流通事務 196

分析：

商業都已經完全市場化運作，投入2008年的水平也是夠了。

可以節省1373億。

十六、金融支出

2017年1148

2008年1101，少47

2017年支出：

金融部門行政支出 67

金融部門監管支出 14

金融發展支出 185

金融調控支出 0

其他金融支出 883

2008年金融業事務 1101

分析：

金融真不知道還需要財政支出。其他金融支出可以節省883億。

十七、援助其他地區支出 2017年支出399億

十八、國土海洋氣象等支出 2017年支出2304億

十九、住房保障支出

2017年6552

2008年673，少5879

2017年支出：

保障性安居工程支出 3792

住房改革支出 2495

城鄉社區住宅 266

2008年住房改革支出 674

分析：

住房保障還需要財政支出6552億。目前公務員，除了年輕入職不久的，應該都有住房了吧。這一塊財政開支，按照2008年開支是否足夠了？

如果是通過棚改的財政投入拉動經濟就另說了。

正常這塊可以節省5879億。

二十、糧油物資儲備支出

2017年2251

2008年1620，少631

2017年支出其中：

糧油事務 562

物資事務 52

糧油儲備 1268

2008年糧油事務 1620

分析：

每年花不少錢搞糧油儲備。但個人心理其實挺擔心的，就像今年剛剛說要巡視糧庫，幾處糧庫就碰巧發生了火災事故，造成不少損失。

真擔心每年千億的錢花了，到真缺糧缺油的時候，發現糧油儲備不翼而飛，那可就杯具了。

這塊不敢省。

廿一、其他支出 2017年1729億；2008年2267億。

廿二、債務付息支出 2017年6273億；2008年1305億。

廿三、債務發行費用支出 2017年60億。

2008年汶川地震支出798億。

2008不匹配2017支出，1636億。

彙總一下歷年來的財政支出數據：

財政支出（億元人民幣）

2008年 62593

2009年 76300

2010年 89874

2011年 109248

2012年 125953

2013年 140212

2014年 151786

2015年 175878

2016年 187755

2017年 203085

再看遠一點

1998年 10798

1988年 2491

1978年 1122

今年是1978年開始的改革開放40週年。

1978年，全年財政支出 1122億；

1988年，全年財政支出 2491億；相比1978年增加122%。

1998年，全年財政支出 10798億；相比1988年增加333%。

2008年，全年財政支出 62593億；相比1998年增加479%。

2017年，全年財政支出 203085億；相比2008年增加224%。

第五部分 世界主要經濟體2017年的財政支出數據

美國 39910億美元(聯邦)；

中國 31460億美元；

日本 19020億美元；

德國 15730億美元；

巴西 7490億美元；

印度 3303億美元；

俄羅斯 2875億美元.

分析：

印度人口2017年13.39億，財政支出 3303億美元；巴西人口2.09億，幅員遼闊，財政支出 7490億美元。

人口和幅員跟財政支出沒有必然聯繫。

第六部分 世界主要經濟體2010年到2017年的財政支出趨勢

美國財政支出從2010年61702億美元增長到2017年69747億美元，八年增加 13%。

日本財政支出從2010年1958590億日元增長到2016年2078340億日元，七年增加6%。

德國財政支出從2010年12192億歐元增長到2017年14351億歐元，八年增加 17.7%。

同期，

中國財政支出從2010年89874億人民幣增長到2017年203085億人民幣，八年增加126%。

分析：

世界主要經濟體的財政支出，中國增長速度遙遙領先，存在較大的減少空間。

第七部分 中國財政減稅的空間量化測算

依據第四部分的對比分析，

如果按照此減稅數據測算，中國財政支出從2010年到2017年，八年增加 30%。財政支出增長速度在世界主要經濟體中也是大幅領先的。

第八部分 結論

在當前複雜多變的內外部經濟環境下，在連續幾十年高速增長的情況下，中國的財政支出具備減少支出的巨大空間。

如果能夠對巨大的財政支出，抱著一分血汗錢掰兩半花的態度，相信財政支出的數量應該有進一步的減少空間，財政投入的投入產出和質量也會進一步提升。

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