导读：我们都知道,在会计上红字发票其实指的就是负数发票.它的处理和一般的票是有区别的.那么今天我们要来讨论的就是相关的上个月的红字发票报税应该怎么处理的问题,以下是会计学堂整理的相关回答.
上月红字发票报税怎么处理?
答:用红字做分录,冲减上月的正数发票.
第一笔
根据红字发票
借:应收账款等科目 [红字]
贷:主营业务收入 [红字]
应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]
第二笔
根据重新开具的正确的蓝字发票
借;借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一蓝正好冲销了.
红字发票的进项税额转出报税怎么处理?
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
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