科技日报记者 陈瑜
157票赞成，2票反对，11票弃权，8月31日闭幕的十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
个税起征点为何定在5000元/月？这一起征点意味着什么？作为此次修法的一大亮点，赡养老人、子女教育等六项支出的税前扣除举措如何具体落地？在会后全国人大常委会办公厅举行的新闻发布会上，相关人士对此进行了回应。
月收入2万元以下的纳税人
税负可降低50%以上
提高基本减除费用标准，也即起征点，是这次修法的重要内容。
财政部副部长程丽华在回答记者提问时表示，最终将基本减除费用标准确定为每月5000元，是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的。根据国家统计局抽样调查数据测算，2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元，按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算，2018年人均负担的消费支出约为每月4200元。基本减除费用标准确定为每月5000元，不仅覆盖了人均消费支出，而且体现了一定的前瞻性。
程丽华介绍，仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算，修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。总体上讲，我国税收一年大致要减3200亿。
图片来自央视新闻
为便于大家理解此次改革的减税效果，她用举例的方式算了一笔账。假如某个纳税人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本减除费用，再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目，还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果仅考虑一项，即基本减除费用，按照现行税法，每个月需要交税1870元，即15000元的收入，扣除起征点3500块钱，之后乘以适用的税率25%，减去速算扣除数1005块钱，最后应交税1870块钱。按照修改后的税法计算，他只需要交税790块钱，计算公式是月收入15000块钱扣除这次提高起征点5000块钱，之后乘以对应的税率10%，减去速算扣除数210块钱，最后是790块钱。二者相比较，按照修改后的税法计算，每月少交税1080元，税负减轻58%。
除基本减除费用标准，程丽华说，如果再考虑其他扣除项目，以及这次新增的专项附加扣除，广大纳税人都能够不同程度地享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。此外，在法律审议过程中，根据各方面意见，又增加了两项扣除，一是赡养老人专项附加扣除，二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税，这样使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。
“月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。 ”程丽华说。
初步考虑对专项附加扣除设置
一定限额或定额标准
修改后的个人所得税法将从2019年1月1日起实施，为让纳税人尽早享受减税红利，今年10月1日起，即将实行两项过渡政策，提高工薪所得的起征点和适用新的税率表，个体工商户等经营所得适用新的税率表。
国家税务总局总审计师刘丽坚说，从现在到10月1日，只有30天了，税务机关将全力以赴做好各项准备工作。具体来说，一是抓紧制定相关配套征管操作办法。二是抓紧做好信息系统升级准备工作。按照每月5000元费用扣除标准和新税率表同步调整个人所得税扣缴软件。三是抓紧对税务人员的培训辅导，尤其是重点培训我们办税服务厅和12366等一线窗口人员，及时准确为纳税人答疑解惑。四是优化资源配置，确保服务到位，征管到位。
此次个税改革的一大亮点，是设立了子女教育、赡养老人等六个专项附加扣除项目，如何让这些得民心的举措具体落地？
“根据税法授权，国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。”程丽华说，实施专项附加扣除是一次全新的尝试，对纳税人的申报纳税和税务机关的征收管理都提出了更高的要求，为确保这一项政策平稳实施，将结合现有征管条件，对有关制度本着简化手续、便于操作的原则来设计。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。
刘丽坚表示，为最大限度方便纳税人简化操作，税务总局还将抓紧研究制定配套操作办法。在具体操作中，初步有以下几点考虑：一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。三是未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位，预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的，可以第二年办理汇算清缴的时候申请退税，税务将为大家提供快速、便捷、安全的退税服务。四是多方信息共享。在这次个税改革中，税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”。
5000元的标准不是固定不变的
财政部税政司司长王建凡说，和一些发达国家相比，个人所得税在我国税收收入中所占比重还比较低，但在整个税收收入里面，我国去年个税收入已占到了8.2%，与以前所占的份额相比是有所提高的。随着我国经济的发展，人们收入水平也在提高，国家也采取了一系列的措施在改善收入分配的结构，将来会有越来越多的人有能力进入到个人所得税纳税者的行列，这也是发达国家走过来的一个经验，个人所得税对税收贡献今后可能还会有所上升。从改革的趋势讲，下一步综合与分类相结合的个人所得税制改革还要进一步推进。
程丽华特别说明，5000元的标准不是固定不变的，今后还将结合深化个人所得税改革，以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。
个人所得税法实施以来，基本减除费用标准一共经历了三次调整，第一次是在2005年，由每月的800块钱提高到了每月的1600块钱，第二次调整是2007年，由每月的1600块钱提高到每月2000块钱。第三次调整是在2011年，由每月的2000块钱，提高到每月的3500块钱，这次修法就是由每月的3500块钱提高到了每月5000块钱。
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