科技日報記者 陳瑜
157票贊成，2票反對，11票棄權，8月31日閉幕的十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關於修改個人所得稅法的決定。
個稅起徵點為何定在5000元/月？這一起徵點意味著什麼？作為此次修法的一大亮點，贍養老人、子女教育等六項支出的稅前扣除舉措如何具體落地？在會後全國人大常委會辦公廳舉行的新聞發佈會上，相關人士對此進行了回應。
月收入2萬元以下的納稅人
稅負可降低50%以上
提高基本減除費用標準，也即起徵點，是這次修法的重要內容。
財政部副部長程麗華在回答記者提問時表示，最終將基本減除費用標準確定為每月5000元，是統籌考慮了城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合確定的。根據國家統計局抽樣調查數據測算，2017年我國城鎮就業者人均負擔的消費支出約為每月3900元，按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算，2018年人均負擔的消費支出約為每月4200元。基本減除費用標準確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費支出，而且體現了一定的前瞻性。
程麗華介紹，僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法後個人所得稅的納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。總體上講，我國稅收一年大致要減3200億。
圖片來自央視新聞
為便於大家理解此次改革的減稅效果，她用舉例的方式算了一筆賬。假如某個納稅人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費用，再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目，還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果僅考慮一項，即基本減除費用，按照現行稅法，每個月需要交稅1870元，即15000元的收入，扣除起徵點3500塊錢，之後乘以適用的稅率25%，減去速算扣除數1005塊錢，最後應交稅1870塊錢。按照修改後的稅法計算，他只需要交稅790塊錢，計算公式是月收入15000塊錢扣除這次提高起徵點5000塊錢，之後乘以對應的稅率10%，減去速算扣除數210塊錢，最後是790塊錢。二者相比較，按照修改後的稅法計算，每月少交稅1080元，稅負減輕58%。
除基本減除費用標準，程麗華說，如果再考慮其他扣除項目，以及這次新增的專項附加扣除，廣大納稅人都能夠不同程度地享受減稅紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。此外，在法律審議過程中，根據各方面意見，又增加了兩項扣除，一是贍養老人專項附加扣除，二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅，這樣使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。
“月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。 ”程麗華說。
初步考慮對專項附加扣除設置
一定限額或定額標準
修改後的個人所得稅法將從2019年1月1日起實施，為讓納稅人儘早享受減稅紅利，今年10月1日起，即將實行兩項過渡政策，提高工薪所得的起徵點和適用新的稅率表，個體工商戶等經營所得適用新的稅率表。
國家稅務總局總審計師劉麗堅說，從現在到10月1日，只有30天了，稅務機關將全力以赴做好各項準備工作。具體來說，一是抓緊制定相關配套徵管操作辦法。二是抓緊做好信息系統升級準備工作。按照每月5000元費用扣除標準和新稅率表同步調整個人所得稅扣繳軟件。三是抓緊對稅務人員的培訓輔導，尤其是重點培訓我們辦稅服務廳和12366等一線窗口人員，及時準確為納稅人答疑解惑。四是優化資源配置，確保服務到位，徵管到位。
此次個稅改革的一大亮點，是設立了子女教育、贍養老人等六個專項附加扣除項目，如何讓這些得民心的舉措具體落地？
“根據稅法授權，國務院下一步將對扣除的範圍、標準和實施步驟作出具體規定。”程麗華說，實施專項附加扣除是一次全新的嘗試，對納稅人的申報納稅和稅務機關的徵收管理都提出了更高的要求，為確保這一項政策平穩實施，將結合現有徵管條件，對有關制度本著簡化手續、便於操作的原則來設計。初步考慮對專項附加扣除設置一定限額或定額標準，既要保障納稅人方便納稅，相關支出得到合理扣除，又要體現政策公平，能夠使廣大納稅人實實在在地享受到減稅的紅利。
劉麗堅表示，為最大限度方便納稅人簡化操作，稅務總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。在具體操作中，初步有以下幾點考慮：一是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時儘量減少資料報送、簡化辦稅流程，相關資料和憑證儘量不用報送到稅務機關。二是預繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位，每個月發放工資、代扣個稅時，單位就可以根據個人的實際情況進行扣除，這樣大家在每個月的預繳環節就可以享受到改革紅利了。三是未扣可以退稅。如果大家沒有將自己的相關信息告訴單位，預扣預繳環節沒有享受到或者沒有享受到位的，可以第二年辦理彙算清繳的時候申請退稅，稅務將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務。四是多方信息共享。在這次個稅改革中，稅務部門將與多部門實現第三方信息共享，核對申報信息的真實準確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網路，讓納稅人少跑馬路”。
5000元的標準不是固定不變的
財政部稅政司司長王建凡說，和一些發達國家相比，個人所得稅在我國稅收收入中所佔比重還比較低，但在整個稅收收入裡面，我國去年個稅收入已佔到了8.2%，與以前所佔的份額相比是有所提高的。隨著我國經濟的發展，人們收入水平也在提高，國家也採取了一系列的措施在改善收入分配的結構，將來會有越來越多的人有能力進入到個人所得稅納稅者的行列，這也是發達國家走過來的一個經驗，個人所得稅對稅收貢獻今後可能還會有所上升。從改革的趨勢講，下一步綜合與分類相結合的個人所得稅制改革還要進一步推進。
程麗華特別說明，5000元的標準不是固定不變的，今後還將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。
個人所得稅法實施以來，基本減除費用標準一共經歷了三次調整，第一次是在2005年，由每月的800塊錢提高到了每月的1600塊錢，第二次調整是2007年，由每月的1600塊錢提高到每月2000塊錢。第三次調整是在2011年，由每月的2000塊錢，提高到每月的3500塊錢，這次修法就是由每月的3500塊錢提高到了每月5000塊錢。
閱讀更多 科技日報 的文章
