近日，财政部、人社部等五部门联合下发通知，决定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
具体规定：
1.个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
2.账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
3.个人领取商业养老金征税。个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
适用对象：
适用试点税收政策的纳税人，是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。
取得连续性劳务报酬所得，是指纳税人连续6个月以上（含6个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。
至此，养老保险体系的三大支柱，都在税收上有了相应的优惠政策：
基本养老保险→税前扣除；
企业养老保险→税前列支；
而个人购买商业养老保险之所以也被重视？或许正如中国银保监会副主席黄洪做客《央视财经评论》时所说：
根据世界银行的测算，养老金的替代率如果不低于70%，老年人的退休生活跟退休前就不会有明显的下降。简单讲，一个人退休后领到的第一个月养老金除以他退休前最后一个月所领到的工资之比，也就是说，形象地打一个比方，如果一个人退休前拿1万块钱一个月，如果退休后他拿7000块钱，那么他的养老金的替代率就是70%，也就说不低于70%，老年人的退休生活跟他在职时候的生活就不会明显下降。
目前来讲，欧美发达国家养老金的替代率一般平均在75%。当然，如果光靠政府不可能承担这么高的养老金替代率，欧美国家的政府所提供的基本养老金替代率平均在42%，还有33%就是靠企业年金和商业养老金。
而中国呢？数据显示：养老金替代率为50%左右，个人商业养老保险的替代率水平不足1%！所以，想在晚年依然“有钱花”，生活水平不改变，仅靠政府的力量是绝不可能实现的！世界上任何一个国家都负担不起！而从现在开始，就着手准备一笔商业养老险，靠自己的力量许一个美好未来则是很靠谱的一件事。
以30岁投保，每月1000元钱，连交30年为例：
而且，在提供养老资金保障方面，商业养老保险相较银行储蓄、公募基金等具有独特优势：
◇ 银行储蓄到期后只能转存，而商业养老保险存续期长达数十年，一直伴随到投保人生命终结。
二者计息方式不同，银行储蓄是单利计息，商业养老保险是复利计息，总体看银行储蓄利率低于商业养老保险定价利率。
此外，商业养老保险还具有互助共济的功能，投保人因意外身故可以获得多倍保额的资金返还。
◇ 商业养老保险与公募基金相比，锁定期限更长、收益更稳定。
在领取方式上，公募基金基本为一次性领取，商业养老保险规定投保人达到国家规定退休年龄后才能分期领取，并可长期直至终身领取，能够确保资金真正用于退休后的长期养老。
此外，尽早准备养老保险，还有以下私人考虑：
1.如果子女不孝，起码有资本可以靠自己安度晚年，不用看儿子、儿媳的脸色，不用照顾女儿、女婿的情绪，不用让一辈子的尊严碎上一地；
2.即便子女孝顺，又有多少可能有心无力？房贷、车贷、孩子、交际、生活等压力够不够焦头烂额？再有个意外、疾病，后果更不堪设想。
3.即便子女孝顺，有那个经济能力负担，又有多少父母愿意成为子女的负担？是不是都愿意看着孩子一身轻松，事业越做越大、生意越做越强？
4.而从现在起就为自己准备一份养老保险，就真是两全其美：一来可以维护自己的尊严；二来可以减轻孩子们的负担，将爱孩子的心表现得淋漓尽致。
当然，鉴于此次试点仅选取了部分地区做试点，其它城市的亲们，也要靠自己的力量尽早准备起来了呦，毕竟：
首先，年龄越小，保费越低，但收益时间越长。李嘉诚曾经讲过一句话：每年存一笔钱,给出一定的报酬率，几十年的时间，每个人都会成为千万富翁。因为时间长，我们就有很长的获利的空间，最后我们就可以轻松地积累财富。
其次，养老规划如同登山，年轻的时候走的是盘山路，路程虽长，但是比较轻松，因为有强劲的工作能力，财务的压力不会很大。但当年老的时候再来考虑，不管是收入也好，或者是有些身体、政策的限制也好，这个过程就会如同攀岩，时间、距离可能比年轻的时候要缩短了很多，但是它的风险和难度是大大增加的，要知道，一旦生病或意外，再想买可能就要花更多的钱，甚至就没机会了。
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