稅籌原理
根據《財政部國家稅務總局關於印發（關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定）的通知》（財稅[2000]91號）部分國家重點支持開發區針對入駐的個人獨資或有限合夥企業，按照收入額的10%的利潤率實行核定徵收，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”稅目轉化為個人獨資企業的“生產經營所得”，即實際按0.5%-3.5%徵收個人所得稅。
因個人獨資或有限合夥企業依法不徵收企業所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照開發區稅優政策，實際按照收入的0.5%-3.5%核定徵收。在繳納以上稅費之後，個獨企業或合夥企業賬戶中的款項即可自由支配。對企業而言，在國家重點支持開發區註冊個獨或合夥企業的方式，既解決了企業承擔過高個稅稅負的問題，又可以獲得合法合規的增值稅發票作為成本費用
三、個人獨資、合夥企業個人所得稅
部分國家重點支持開發區稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務總局關於印發（關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件規定，部分國家重點支持開發區個體工商戶、個人獨資企業投資者和合夥企業合夥人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”，免徵企業所得稅，徵收個人所得稅應稅所得率表如下
四、稅收籌劃案例
1、個人所得稅節稅：
案例一，某集團高管月薪15萬，年薪180萬，年交個稅達62.094萬元，而通過在本開發區註冊的核定徵收個獨或有限合夥企業,只需繳納5.24萬元增值稅和4.82萬元個稅（按照政策不繳所得稅），合計10.06萬元，不但大幅節約個稅52.034萬元，節稅比例高達85.49%，其所在集團公司還獲得稅票抵稅5.24萬元。對企業、個人均有利。
案例二，李總監月收入3萬（個稅起徵點5000，個稅3590元 ），年收入36萬。通過在國家重點支持開發區註冊個獨或有限合夥企業，改變員工與公司之間的勞務關係，將原本的全額勞動合同關係轉變一下，即可根據國家相關稅收優惠政策，每月僅需要繳納121元個人所得稅（具體計算和做法另見資料，提交聯繫方式後發文），淨收入為29878元，綜合稅率0.4%，此前的稅後工資26410元綜合稅率11%，月收入瞬間提高了3468元。收入越高對比效果越明顯。 若月薪4萬元，則此前個稅6090元，綜合稅率15.2%，轉變後只需交個稅170元，稅率0.42%,月收入瞬間提高5920元，同時企業還可獲得稅票抵稅，對企業和股東員工均有利。
2、企業所得稅節稅：
A建築設計有限公司為服務業小規模納稅人（下稱A公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現在成立B建築設計事務所（下稱B事務所），並把相同的業務通過B企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：
分析：通過計算得知B企業的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業相對於A公司節約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達：104.49/134.56=77.65%。
備註：行業利潤率越高節稅效果越明顯，如技術類、諮詢類及服務類。
3、除了在國家重點支持開發區成立多個服務類公司外，還可成立多家採購類公司，每一家公司既可分擔部分費用成本，還可平衡調節原公司成本利潤、大幅降低利潤分紅稅率、實現稅收返還（有沒有發現很多集團公司用很多註冊在重點支持開發區的採購公司來採購產品？），相比新成立營銷中心而言，不會讓老客戶感到有中間商的環節，有的老客戶也不認同新的經銷公司，所以，在重點支持開發區成立多個以採購或供應原材料的企業或服務類公司、營銷中心、研發中心等，可實現合法合規合理節稅返稅。
特別是，當小規模納稅人升級變成一般納稅人，由於財務規範了，在其他地區都是實行查賬徵收的，但在這裡卻仍然可以實行核定徵收（例如按照10%利潤率核定徵收個稅，無企業所得稅）。或者可以直接註冊成一般納稅人實行核定徵收。 有些大公司一下注冊了幾十家這樣的個人獨資或有限合夥企業。機會難得，以後這樣的政策不一定一直有哦！！
4、公司法人或股東以個人名義在國家重點支持開發區註冊個人獨資或有限合夥企業後，只此一變，便可大幅降低分紅的個稅稅率，稅負降幅達70%。
稅收優惠
企業註冊在國家重點支持開發區若干優勢：
1、 最高返稅：增值稅（服務業）返地方所得的40%以上，企業所得稅返地方所得的40%，增值稅總繳稅額的20%，企業所得稅總繳稅額的16%
2、 後續服務非常方便：為了更好招商引資、服務好客戶，在市中心設有指定服務平臺，即企業從成立到經營不用到園區一趟
3、 股東分紅個稅大幅降低：企業註冊選擇在國家重點支持開發區，通過優化企業佈局，調整業務結構，可以使股東分紅個稅大幅降低70%左右，綜合稅負在6%！
4、 可以代徵：現在其它開發區，實行代徵日益困難，而部分國家重點支持開發區目前還可以申請代徵。
5、 品牌價值效應明顯：國家正大力發展部分重點支持開發區，發展勢頭強勁，由此可見，註冊在國家重點支持開發區的企業品牌升值空間巨大。目前，搶先註冊重點支持開發區，准入門檻低，早一天註冊，早一天受益。
企業註冊國家重點支持開發區延伸優勢：
1、針對註冊在開發區的企業，由財政局統一支付財政獎勵，可半年快速兌現獎勵；
2、開發區對落戶企業管理寬鬆，不強求在當地辦公，企業可根據需要自行決定在何處辦公，開發區對入駐企業提供符合工商部門要求的註冊地址，並可為註冊提供各項必要的協助；
3、對於在其他地方已經落地的企業，提供各項遷入手續服務；
最佳股東分紅個稅方案：
目前按照有關要求，企業股東分紅要交20%個稅，推出的方案，企業股東分紅個稅只需3.4%左右，這樣可以使股東分紅個稅大幅降低70%左右。（適合於企業利潤率較高的企業）
針對在國家重點支持開發區內註冊的現代服務業的個人獨資企業和合夥企業，不用繳納企業所得稅，自2016年7月1日起實行分級累進制，稅率在5% - 35%，其應稅所得率（即核定的企業利潤率）取最低值10%來計算應納稅所得額，根據企業營業額不同，其紅利個人所得稅的綜合稅率在0.5%至3.5%之間。
寫在最後
上海可以註冊核定徵收企業的園區不多，屬於國家政府給予特殊政策支持、建設世界生態園區的重點地區之一，招商引資，招商引稅，企業享受政策優惠，合法合規節稅，園區得到政策扶持和地方稅收，實現地區經濟發展和建設目標。
園區招商服務平臺一網通辦，有問題歡迎諮詢。
