經濟法基礎共22個公式
1、一般納稅人應納增值稅的計算:
應納稅額=當期銷項稅額一當期可以抵扣的進項稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當期可以抵扣的進項稅額=含稅銷售額/ (1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當期可以抵扣的進項稅額
組成計稅價格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費稅稅率)
2、小規模納稅應納增值稅的計算:
應納稅額=銷售額X徵收率
3、進口貨物應納增值稅的計算:
應納稅額=組成計稅價格X稅率 = (關稅完稅價格+關稅+消費稅) X稅率
關稅=關稅完稅價格X關稅稅率
4、扣繳計稅方法:
應扣繳稅額=購買方支付的價格÷(1+稅率) X稅率
5、從價定率的消費稅: 應納稅額-銷售額×比例稅率
6、從量定額的消費稅: 應納稅額=銷售數量X定額稅率
7、複合計徵的消費稅:
應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量X定額稅率
8、從價定率的消費稅的組價:
(1) 自產自用:
組成計稅價格= (成本+利潤÷ (1-比例稅率)
(2) 委託加工:
組成計稅價格= (材料成本+加工費) ÷(1比例稅率)
(3) 進口:
組成計稅價格= (關稅完稅價格+關稅) ÷(1-比例稅率)
9、複合計徵的消費稅的組價:
(1) 自產自用:
組成計稅價格= (成本+利潤+數量X定額稅率)÷(1-比例稅率)
(2) 委託加工:
組成計稅價格= (材料成本+加工費+數量X定額稅率) ÷(1-比例稅率)
(3) 進口:
組成計稅價格= (關稅完稅價格+ 關稅+數量X定額稅率) ÷(1-比例稅率)
10、一般工資、薪金所得應納個稅的計算:
應納稅額=應納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數 = (每月收入額-3500或4800) X適用稅率-速算扣除數
11、年終一次性獎金的個稅計算
(1) 當月工資薪金所得≥3500元或4800元:
應納稅額=全年一次性獎金X適用稅率-速算扣除數
(2) 當月工資薪金所得<3500>
應納稅額= (全年一次性獎金-當月工資薪金所得與3500或4800的差額) X適用稅率-速算扣除數
12、個體工商戶的生產、經營所得應納個稅的計算:
應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-速算扣除數 = (全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損) X適用稅率-速算扣除數
13、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納個稅的計算:
應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-速算扣除數 =(納稅年度收入總額一必要費用) X適用稅率一速算扣除數
14、勞務報酬所得應納個稅的計算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
應納稅額= (每次收入額-800) X20%
(2) 每次收入在4000元以上的:
應納稅額=每次收入額X (1-20%) X20%
(3) 每次收入的應納稅所得額超過20000元的:
應納稅額=每次收入額X (1-20%) X適用稅率-速算扣除數
15、稿酬所得應納個稅的計算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
應納稅額= (每次收入額-800) X20%X (1-30%)
(2) 每次收入在4000元以上的:
應納稅額=每次收入額 X (1-20%) X20%X (1-30%)
16、特許權使用費所得應納個稅的計算:
(1) 每次收入不足4000 元的:
應納稅額= (每次收入額-800) X20%
(2) 每次收入在4000 元以上的:
應納稅額-每次收入額x (1-20%) X20%
17、利息、股息、紅利所得應納個稅的計算:
應納稅額=每次收入額X20%
18、財產租賃所得應納個稅的計算:
(1) 每次(月) 收入不足4000元的:
應納稅額=[每次(月) 收入額-財產租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔的租賃財產實際開
支的修繕費用(800元為限)-800元]X20%
(2) 每次(月) 收入在4000元以上的:
應納稅額=[每次(月) 收入額-財產租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800 元為限) ]x (1-20%) X20%
19、財產轉讓所得應納個稅的計算:
應納稅額- (收入總額-財產原值一合理費用) X20%
20、偶然所得、其他所得應納個稅的計算:
應納稅額=每次收入額X20%
21、從價計徵房產稅=房產原值X (1-扣除比例) X1.2%
從租計徵房產稅=租金收入X12%(或4%)
22、土地增值稅的計算過程:
(1) 確定收入一一題目給出
(2) 確定扣除項目金額
<1>取得土地使用權所支付的金額一一題目給出
<2>房地產開發成本一一題目給出
