前言：小規模開具專票需注意福需利後面的坑，開票範圍及注意事項一文打盡（一分鐘學財稅）！
一、小規模開專票福利後面注意坑：
聽說小規模開具專票給對方抵扣增值稅實際是個坑，請問是真的嗎？
答覆：
（1）這裡所謂的坑實際就是小規模納稅人開具專票即使沒有超過免徵額也得繳納增值稅，所以需引起注意，切莫隨便開專票，福利後面也有坑。
（2）根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號)的規定。
二、小規模納稅人開具專票問題：
1、一般規定：小規模納稅人能否開具增值稅專用發票？
答覆：
（1）原則上增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票，但可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票（向消費者個人不能開專票）。
（2）根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（2016年36號）第五十四條小規模納稅人發生應稅行為，購買方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。
2、特殊規定：哪些小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票？
答：
（1）總結：住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業，上述8個行業小規模納稅人可以自行開具專票。
（2）依據：國家稅務總局公告2019年第8號 國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告。
3、住宿業等小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的注意事項？
答：總結：8個行業試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。
三、一般納稅人給小規模開專票問題：
1、請問，一般納稅人可否開具增值稅專用發票給小規模納稅人？
答覆：
（1）結論：一般納稅人正常可以開具增值稅專用發票給小規模納稅人，但小規模納稅人只可以接收做賬而不能用於抵扣增值稅。
（2）依據：《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發〔2006〕156號)
第十條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。
（2）請問，一般納稅人收到發票後如果判斷能否抵扣增值稅？
(1)總結：記住用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不可抵扣。
（2）根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的第二十七條的規定。
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