老總們在公司的經營過程中或多或少都曾經有過這種經歷，感覺公司還沒開始賺錢，會計卻跑過來說要交稅。
第一感覺就是會計算得不對，和會計一溝通，可能都是在不怎麼愉快的狀況下結束的，大部分情況下雙方都不知道對方講得是什麼......
我們來舉個例子：
你有一家從事服務性行業的公司，2020年1月份成立，註冊資本50萬元，已經到位資金30萬。
1-3月開票45萬元（所有服務都已經提供完畢），收到款項28萬元；
1-3月的房租、工資一共35萬，購買傢俱、電腦等辦公設備21萬元。
只要有收入絕大部分情況就要繳納增值稅
這個概念絕大部分老總還是比較清楚的，有收入要開票，開票就需要繳納增值稅。
除了一些特殊情況，例如免稅收入、享受稅收優惠等等。
當然，我們在上一篇財稅必知 文章中也介紹了增值稅應該在什麼時候繳納，以及老總們對開票和交稅之間不正確的認識。
在文章開頭的案例中，1-3月份需要繳納的增值稅比較簡單就是按照45萬元來計算，而不是28萬。
老總和稅務局對“賺錢”的理解是完全不一樣的
老總們更喜歡用現金的多少來衡量是否賺錢。
在文章開頭的案例中，老總們會這麼算是否賺錢：投入了30萬，收到28萬，支出了56萬，銀行還剩下2萬塊。本錢都還差28萬，根本不賺錢。
那麼我們再看看會計（或者說是稅務局）怎麼算：收入45萬，支出36.75萬，盈利8.25萬，至少要交4,125的所得稅。
為什麼會出現這種巨大的差異？
一是關於收入怎麼算，老總們是按收到多少錢，稅務局是按開票（嚴格來說是按合同）；
二是關於成本費用怎麼算，老總們是按付了多少錢，稅務局是按以下規則，房租工資按實際發生的金額可以扣除，傢俱、電腦等必須作為固定資產分3年扣除，也就是說21萬買的這些辦公設備，在2020年只能從收入中扣掉7萬，剩下的14萬需要在未來兩年裡扣除。
所以產生了一個認為虧損，另一個認為盈利的巨大落差。
下面這些成本費用的限制性要求需要有個基本瞭解
業務招待費：按比例限額，發生額的60%或者收入的千分之五，不允許以後年度使用；
職工福利費：按比例限額，工資總額的14%。
廣告費：按比例限額，15%，超過部分允許以後年度使用；
不合規票據：通俗說白條，財務可以記賬，稅法不允許扣除；
佣金：按比例限額，5%（保險公司另外規定比例），要求多，不允許以後年度使用。如果是回扣或銷售提成，很難有發票，按不合規票據處理。
關於企業所得稅中成本費用的限制性比例和條款還有不少，老總們需要有個基本瞭解，稅交不交、交多少的差異絕大部分都來自於上面的這些原因。
看到這裡，老總們會大概明白為什麼會計要你交稅了，主要是計算盈虧的口徑不一樣，稅法更嚴格。
我們一定要明確，按稅法來計算來交稅，不能按常識來判斷交不交交多少！
如何做到稅交得明白，除了財務部的計算和日常溝通，一定要請第三方專業人士做規劃籌劃並定期把關複核。
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