赵明越，北京中瑞元海集团财务总监，财能书院会员
业财融合就是业务和财务要融合，一提起业财融合，我们就会说“财务要懂业务”，我认为，不仅财务要懂业务，业务也要懂财务，因为无论财务还是业务，都是把价值创造作为目标。
业务也要“懂财务”：业务需要具备系统性财务思维
首先业务要有财务思维。业务关注的是过程，财务关注的是结果，但所有的业务变量都会在财务变量上体现，所以业务要清楚每一个动作对财务指标所带来的影响，从而根据市场情况把握业务进度，以确保达成既定的财务指标。比如以地产行业为例，业务对于工程节点的延后、开盘的前置对现金流的影响，都要有清楚的认知。
其次业务要有系统性的财务思维。对于一个企业来讲，任何一项业务的发生，都会导致多个财务变量的发生。对待一个问题，不能只看一个点，要看整体；不能孤立地看，要系统地看。比如出现滞销情况，可能是因为营销的客群不精准，可能是售价高了，可能是户型设计不符合当地客群；售价高了，可能是因为地价高了，也可能是定价不合理。所以解决问题要有全局观，不能只看业务本身，还要看到这项业务所带来的所有财务变量。可以通过对一个项目内的各种事项进行调节，使整个项目达到既定目标。比如购物中心租金收入没达到目标，可以通过增加临时场地租赁收入、购物中心室内电子屏广告收入等方式弥补租金收入的缺口；也可以对集团下属的多个项目进行调节，比如对于一群有购买力的客户，可以带他们看住宅、商业、酒店式公寓、写字楼、别墅，总有一款适合，这就是我们常说的“多盘联动”。
所以从业务的角度来讲，业务不仅要懂财务，而且还要有系统的财务思维 。
财务要想业务所想、说业务所说
对于财务来讲，首先要用非财务的话与业务沟通，要用业务能听得懂的话与业务沟通。比如销售回款不好，财务要帮助业务分析具体原因，是首付款回款不好，还是按揭回款不好？按揭回款不好的前提，是资料未提交银行、还是资料已提交银行未审批、还是银行已审批未放款？原因分析清楚了，建议业务采取对应措施，回款的速度就加快了。
其次，财务要和业务一起坐下来，以预算目标为导向，根据财务目标背后的业务逻辑，从众多的指标中筛选出若干关键指标，这些关键指标能反映业务的过程情况，业务通过对这些过程指标的监控，实现对结果指标的控制。比如对于购物中心的出租业务，关键的指标有出租率、收缴率、坪效、商户的租售比等。
最后，对于集团的财务管控，通常都是战略财务、业务财务、共享财务三位一体。战略财务不仅对决策进行支持，也会不断分析战术的对与错，所有的业务活动都会通过数字反映，通过数字分析对业务活动进行评估，判断出哪些策略在创造价值，哪些策略没有创造价值，从而集中资源在有增长价值的业务上，停掉那些没有增长价值的业务。业务财务就是要深度参与到企业价值链的每个环节，从价值的角度做到事前预测，事中预判，事后对业务的改进和完善提建议，以促进业务发展，实现企业价值最大化。共享财务是处理交易性的业务，对于地产行业，在共享中心搭建完成前后一定要实现业财一体化，也就是财务系统与业务系统一定要打通，财务才能真正成为企业的数据中心。
所以财务要用业务能听得懂的话和业务沟通，和业务一起筛选出有用的关键指标，在组织架构上满足业务的需要。
同频沟通：地产行业的业财融合重点
业务和财务要在同一频率沟通，对于地产企业，可以通过全面预算管理和计划运营管理两大平台对话。
全面预算管理包括四个层次的内容：战略落地、运营赋能、项目达成、组织激励。战略落地就是根据公司的战略目标组织资源，比如对于地产行业来说，资源就是钱、地、人。运营赋能就是把现金流的财务目标贯穿于投拓拿地、开盘、销售、工程进度等价值链的全过程，向运营管理要效益。项目达成，就是通过强化过程控制，使每个单体达成目标。组织激励就是通过采取组织创新和激励的手段使每个个体充满活力，内生积极性、主动性、创造性，从而增强企业战斗力。
计划运营管理主要是对于指标和节点进行管理。
两大平台最终提炼出净资产收益率（ROE）和内部收益率（IRR）两大指标。集团层面关注净资产收益率（ROE），ROE比较综合的反映企业整体经营效益的核心指标，测算投入资源能得到的回报。公司层面关注内部收益率（IRR），IRR比较综合的反映企业管理、资本运营的效率和效益值。
总而言之，财务要与业务同频共振为企业创造价值，达成既定目标。
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赵明越/发言
财能007/整理
pexels/配图
来源：财大咖（caidaka2019）
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