许多人创业，都想从开店或者开公司当老板开始。可是很多人却不太了解个体工商户和个人独资公司的区别。甚至有人以为，个人独资企业就是通常所说的个体户。实际上两者有很大差别，不能混为一谈。
- 1.适用法律不同
个人独资企业是依据《个人独资企业法》成立和规范运行的，而个体工商户是依据《城乡个体工商户管理暂行条例》成立和规范运行的。
- 2.两者成立的条件不同
个人独资企业必须具有合法的企业名称，企业名称要与其责任形式及从事的营业相符合，不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。而个体工商户是否采用字号名称，完全由经营者自行决定，法律、法规无特别要求。
个人独资企业必须具有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件及从业人员。而个体工商户无此限制，从事客货运输、贩运以及摆摊设点、流动服务的个体工商户无需具有固定的经营场所。
- 3.两者享有的权利不同
个人独资企业享有企业名称专用权，其企业名称可以依法转让。而个体工商户的字号名称一般不能转让。
个人独资企业可以设立分支机构，由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的工商行政管理机关申请登记，领取营业执照，分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。而个体工商户不能设立分支机构。
个人独资企业享有广泛的经营自主权，包括依法申请贷款权、取得土地使用权、外贸经营权、获得有关技术权、广告发布权、商标印制权、招用职工权等。而个体工商户在土地使用、外贸经营、广告发布、商标印制及招用职工等权利上受到一定的限制。
个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业事务的管理。而个体工商户必须亲自从事经营活动。
- 4.两者核发营业执照的期限不同
个人独资企业进行设立或者变更申请，工商行政管理机关在收到相关文件之日起15日内，对符合法定条件的予以登记，发给“企业营业执照”。个体工商户进行申请，工商行政管理机关需要在收到个体经营申请之日起30日内作出审查决定，发给“个体工商户营业执照”。
- 5.两者缴纳的税费不同
个人独资企业依照国家对企业征税的有关规定执行，被视作企业进行调查，不需缴纳管理费。个体工商户除依法纳税外，还必须向工商行政管理机关缴纳一定比例的管理费。
- 6.两者的清算程序不同
个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个体工商户歇业时无清算程序，只需向原登记机关办理歇业手续，缴销营业执照。
- 7.两者承担民事责任的时效期间不同
个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。个人独资企业应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，应当先承担民事赔偿责任。个体工商户偿还债务的时效期间及承担责任的先后顺序无特别规定，适用《民法通则》中有关两年的诉讼时效。
个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么？
根据笔者了解到的税收洼地园区的政策：个人独资企业属于总部经济招商范畴，可以虚拟注册，非实体办公，招商贡献主要为引税收入；而个体工商户则需要本地参与实际经营活动，因此两者最大的区别还是是否本地化实际经营。
个人独资企业有什么税收优惠政策？
企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。
核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～35%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率×个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过2.5%。一种是固定征收率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在1%～5.08%之间，远低于有限公司。
因此说，不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。
在合规节税方面，个人独资企业一定是小规模纳税人吗？
查账征收类个人独资企业小规模与一般人的认定类似有限公司方式，但若为核定征收，则要视不同园区的相关规定，如：重庆园区只允许小规模个独核定征收，湖北、江西、上海除部分限制性行业（如影视、医药、销售类），一般人个独企业也可进行核定征收的认定。
个人独资企业成本票不够怎么办？
个人独资企业只征收个人所得税，同时个税又能够进行核定征收，因此个税仅仅按照开票额乘以相应征收率缴纳即可，理论上经营者不再需要积累成本或费用发票，不过少数税收洼地园区为了尽量避免发票虚开，还是会要求经营者积攒开票额相关比例的成本及费用发票以便备查（目前只有湖北园区要求提供开票额的1%留存）
个人独资企业如何将营业收入提现？
个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公（个人独资企业公户）转私（企业投资人私户），只需要按月报税缴税即可。
比如：重庆园区个税核定征收率1.5%，小规模增值税及附加为3.36%，如果个独企业公户通过业务合作接收甲方汇款100万，则这100万从甲方账户——个人独资企业基本户——个人独资企业法人个人账户综合税负即为100×4.86%=4.86万，这一过程省略的从有限公司转往法人账户的高额分红个税，算是完全的合规节税。
个人独资企业如何做账？
按照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目即可。
个人独资企业如何做到财税合规？
财务合规和税务合规的核心是“三流合一”，即每一笔业务都需要做到业务合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。
核定类个人独资企业的政策会长期存在吗？
目前根据几大园区的操作轨迹，只要严格执行相关税局的操作规程，即严格限制敏感类企业（销售、医药、影视）的相关注册，领取发票（专票或普票）必须投资人本人到场，开票前纸质版或电子版合同及时归档，简单来讲，操作越严格，政策越稳定。
法律依据
个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用交纳企业所得税，由于省了一道税税负较低；大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。
现在明白为何这么多个人都开独立工作室了吧！合理税务筹划不仅能有效促进业务发展，还能节省更多的税务，何乐而不为呢！
税务筹划重点主要是依托国内多地地方政府推行的税收优惠，在依托的前提下做到业务流、现金流与票据流“三流合一”，实现了低成本与合规化；尤其是合规问题上，近年来监管审核越来越严格，对于需要做上市审计、财务报表调整的企业，所提供的税筹合规化方案证明是非常明智的选择。
閱讀更多 小蔣聊稅收 的文章
