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第一，明確說明，按照《個人所得稅法》規定，個人獨資企業需要繳納個人所得稅而不是企業所得稅。因為個人獨資企業承擔的是無限責任，不同於一人有限責任公司，承擔有限責任。一人有限責任公司就是繳納企業所得稅而不是繳納個人所得稅。
第二，怎麼交呢？，根據財稅（2000）91號文件規定，個人獨資企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得。然後再按照5%—35%超額累進稅率來計算個人所得稅。需要注意的是，這裡的應納稅所得額包括企業分配給投資者的所得和企業當年留存的未分配利潤。具體計算公式可以參考個體工商戶繳納個人所得稅的公式：應納稅額=（收入總額—成本、費用、稅金、損失、其他支出）×適用稅率—速算扣除數。
第三、個人獨資企業如果因為不好做賬，憑證不全，可以選擇核定徵收個人所得稅。也就是由稅務機關給你核定一個利潤率（應稅所得率），應納稅所得額=收入總額×應稅所得率×適用稅率。
第四、怎麼能合理節稅？這裡我們只說個人所得稅。一是找一個業務能力強的會計，二是儘量取得發票和憑證，在規定範圍內，把能扣除的成本和費用都扣除。三是，如果實在做不到上面兩點，那就選擇核定徵收吧，可以省去一些會計做賬成本。
撰文：稅務小靈通，肩扛稅徽的小戰士，與你分享最新最全的稅收知識，歡迎關注
稅務小靈通
您好！飛妃為您解答如下：
一.個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。
二.個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產、經營所得”項目徵收個人所得稅。
三.個人獨資企業個人所得稅的徵收方法有二種，一種是查賬徵收適用於會計核算比較齊全的，另一種是核定徵收。具體採用哪種徵收方法由主管稅務機關確定。
四.採用查賬徵收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，然後根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
五.採用核定徵收方法的，採用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然後，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
六.根據以上情況，合理節稅有以下方法：
1. 在徵收方式選擇上，如果您的利潤率高於核定應稅所得率，建議您儘可能被確定為核定徵收。您儘量會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，稅務機關根據這些情況就會確定您適用核定徵收。如果您的利潤率低於核定應稅所得率，建議您儘可能被確定為查賬徵收方式。您要帳簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款，稅務機關根據這些情況就會確定您適用查賬徵收。
2. 在查賬徵收方式下， 要認真核算成本、費用以及損失。要做到真，所有的成本、費用以及損失一定要真實發生；要做到全，所有的成本、費用以及損失一定要全部列支；要做到準，所有的成本、費用以及損失一定要真準確列支，在此基礎上，能做到虧損儘量做到虧損，虧損就不要繳稅了。
飛妃
1.企業應納所得稅額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。
2.應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
應稅所得率（取最低值）：
分級稅率：個人所得稅稅率表2（經營所得適用）
（注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。）
自新個稅稅法改革後，個人獨資企業的新稅率計算標準讓很多客戶困惑，以下就幾個具體的數值做個充分的舉例說明為客戶排憂解惑：
一、其他行業開150萬發票
計算方法
第一步1,500,000*10%=150,000
第二步150,000*20%-10,500=19,500
第三步 1,500,000*3.3%+19,500=69,000 (3.3%為增值稅及附加稅率)
因此，開150萬發票的總稅金是 69,000元，折算下來，綜合稅率在4.6%左右。
二、娛樂行業開200萬發票
計算方法
第一步2,000,000*20%=400,000
第二步400,000*30%-40500=79,500
第三步 2,000,000*3.3%+79,500=145,500
因此，開 200 萬發票的總稅金是145,500元，折算下來，綜合稅率在7.275%左右。
三、餐飲服務業開300萬發票
計算方法
第一步3,000,000*7%=210,000
第二步210,000*20%-10500=31,500
第三步3,000,000*3.3%+31,500=130,500
因此，餐飲服務業開 300 萬發票的總稅金是 130,500元，折算下來，綜合稅率在4.35%左右。
四、工業，交通運輸業，商業開400萬發票
計算方法
第一步4,000,000*5%=200,000
第二步200,000*20%-10500=29,500
第三步4,000,000*3.3%+ 29,500=161,500
因此，工業，交通運輸業，商業開400萬發票的總稅金是161,500元，折算下來，綜合稅率在4.0375%左右。
五、建築，房地產業開500萬發票
計算方法
第一步 5,000,000*7%=350,000
第二步350,000*30%-40,500=64,500
第三步5,000,000*3.3%+64,500=229,500
因此，建築房地產業開 500 萬發票的總稅金是229,500 元，折算下來，綜合稅率在4.59%左右。
上海福商商務
個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。
應納稅所得額=收入總額（不含稅）×核定徵收率（無起徵點）
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數
上海一號園區：增值稅：500W/1.03*3%=145631.06
附加稅：145631.06*6%=8737.86
所得稅：500W/1.03*0.1*0.35-65500=104402.91
返稅：145631.06*50%*25%=18203.88
合計：240567.95綜合稅率4.8%
上海一號園區：增值稅：1000W/1.06*6%=566037.73
附加稅：566037.73*6%=33962.26
所得稅：1000W/1.06*10%*35%-6.55W=264688.67
返稅：566037.73*50%*25%=70754.71
合計：793933.95綜合稅率：7.9%
通過個人獨資分流業務為主公司承擔部分稅收，讓個人獨資去繳納稅務可以享受稅收窪地的政策扶持，增值稅返還地方留存25%-70%，個人獨資可以解決企業所得稅、增值稅、高管個人稅、股東分紅等稅務，具體方案需要根據公司具體情況定製，有興趣歡迎留言或者私信諮詢，覺得好的感謝您動動手指轉發
納稅籌劃小蔣
企業所得稅的徵稅對象是依法在中國境內成立的企業和其他有生產經營所得的組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業，不包括個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶，所以個人獨資企業不需要交企業所得稅。
個人獨資企業主要涉及兩種稅，1、增值稅，如果是小規模納稅人按照簡易計稅方法按3%的徵收率繳納增值稅，如果是一半納稅人按照現行計稅方法計稅；2、個人所得稅，個人獨資企業的個人所得稅按照個人生產經營所得稅率分為5檔。如果想節稅的話可以申請所得核定徵收，一般核定的應稅所得率是10%，那麼其所得稅就是=收入*應稅所得率*適應稅率（最高35%），所以應納稅額就等於收入乘以3.5%，這個稅率相比其他企業就非常的低了。如果瞭解核定徵收可以私信我。
我是姜海洲，如果我的回答對你有用就給我點個贊吧，更多知識關注海洲實時動態，您的關注和轉發是我創作的動力。
姜海州
個人獨資企業根據(國發【2000】16號)規定繳納個人生產經營所得稅。
個人生產經營所得稅按年度收入總額減出成本費用按五級超額累進稅率(5%-35%)納稅。
這種情況下個人獨資企業的優勢主要體現在繳納個人生產經營所得稅後提取利潤不用再繳個稅，如果想得到優惠政策就只能申請核定徵收分兩種:
第一種核定行業利潤率(一般為10%)再按五級累進稅率繳稅；
第二種直接核定稅率為(1%-2.5%)。如有不明白之處歡迎諮詢小編！
稅精通
首先，個人獨資企業不繳納企業所得稅，只需要繳納個人所得稅；並且可以申請核定徵收（即帶徵），綜合稅率超低，所有政策符合國家法律法規，屬於合理避稅範疇，節稅70%以上，非常適用於利潤率高的行業或者需要轉移利潤的企業。
個人獨資企業是什麼？
個人獨資企業，是指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。
（1）個人獨資企業的出資人是一個自然人。該自然人應當具有完全民事行為能力，並且不能是法律、行政法規禁止從事營利性活動的人。
（2）個人獨資企業的財產歸投資人個人所有。這裡的企業財產不僅包括企業成立時投資人投入的初始財產，而且包括企業存續期間積累的財產。投資人是個人獨資企業財產的唯一合法所有者。
（3）投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。這是個人獨資企業的重要特徵。也就是說，當投資人申報登記的出資不足以清償個人獨資企業經營所負的債務時，投資人就必須以其個人財產甚至是家庭財產來清償債務。
（4）個人獨資企業不具有法人資格。儘管個人獨資企業可以起字號，並可對外以企業只是自然人進行商業活動的一種特殊形態，屬於自然人企業範疇。
個人獨資企業在稅務方面的優勢
1、企業所得稅問題：
按照現在稅務的政策，新註冊的有限公司所得稅徵收方式為查賬徵收，即按照企業利潤的10%~25%徵收企業所得稅，而個人獨資企業（包括有限合夥企業）按照現行稅法規定不交企業所得稅，而交個人所得稅（生產經營所得）。
2、個人所得稅徵收方式：
個人所得稅徵收方式有核定徵收和查賬徵收兩種，除少數幾種行業個人所得稅也需查賬徵收（本文第四點），其餘的都可以申請核定徵收，根據一個年度的銷售的大小以及不同的行業，徵收率不同。
3、利潤分配的問題：
有企業所得稅的企業，企業所得稅徵收方式不管是查賬徵收還是核定徵收，反映在企業賬面上利潤是根據企業財務報表上的未分配利潤徵收20%的個人所得稅，這就是利潤分配，企業在變更股東、註銷或平時的利潤分配都會出現這個問題。
個人獨資企業沒有利潤分配與這一項，即除了根據銷售額徵收個人所得稅，沒有以上所述需在利潤分配時徵收20%的個人所得稅。
如將公司註冊到低稅率的崇明開發區，目前是華東地區最成熟，優惠政策最好的園區。園區企業增值稅和所得稅以地方留存的40%以上扶持；個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業實行註冊制，無需到園區辦公。
更多個人企業所得稅的稅務籌劃問題可以參考企業財富安全管理集成系統，預控企業財富安全，提升企業價值！
財稅知識分享俱樂部
一、個人獨資企業不交企業所得稅
《企業所得稅法》有明文規定，該法律不適用個人獨資企業和合夥企業。因此，個人獨資企業和合夥企業均不需要交納企業所得稅。
二、個人獨資企業主要應交納：
增值稅及附加稅(含城建稅、教育附加和地方教育附加稅)，個人(經營)所得稅。
稅率：
- 增值稅:小規模納稅人3%,一般納稅人6%。
- 附加稅:按增值稅額的6%,10%,12%(鄉鎮、縣、市區)
- 個人(經營)所得稅：實行5%-35%，五級超額累進稅率
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三、節稅方案介紹：
1、財務技巧
利用小規模納稅人3%低稅率優惠政策,把握好500萬元營業限額的規定；利用好個人經營所得稅稅前扣除成本費用的相關規定。
2、利用稅收窪地政策優惠
①我縣(私信)支持個人獨資/合夥企業個人經營所得稅核定徵收。極大程度解決了末端服務行業高利潤行業成本費用不足的問題。通過核定徵收解決90%卻抵扣扣除成本發票的問題，降低稅負80%左右。
②納稅獎勵，雙重優惠。
在核定徵收後，個人獨資/合夥企業交納的稅收再次享受縣級地方留存部分30%-50%納稅獎勵。按月兌現。
福星到
1、個人獨資企業是依照《中華人民共和國個人獨資企業法》規定設立，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業、合夥企業不適用本法。根據國發[2000]16號《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》的規定個人獨資企業比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。所以說個人獨資企業是繳納個人所得稅，不是企業所得稅。
2、根據財稅[2000]91號附件1規定：實行查賬徵稅辦法的，生產經營所得比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行) 》(國稅發[1997]43號)繳納個人所得稅。
3、 個人獨資企業可以繳納個人所得稅可以採用核定徵收和查賬徵收兩種方式，如果你的所得稅負率高於查賬徵收，可以採用查賬徵收，不過要按法律規定配備會計人員、合法核算、合法設置會計賬簿等，按照收入扣除成本費用後的所得稅按照一定的稅率來計算所得稅。如果查賬徵收的稅負你核定的高，那麼你就積極爭取核定徵收，核定徵收無非是無法正確核算收入成本費用等，稅局會給你核定的，也可以自己申請。
4、目前很多地方在招商引資，會對企業的所得稅給出一定的優惠和返還，如新疆霍爾果斯，西藏等地，很多明星的工作室都是成立在霍爾果斯那邊，內地也有很多工業區、創業園區等也會在這方面給出相應的優惠，一般是前3至5年。合理尋找稅收窪地也是合理節稅的一種。 祝你創業成功。
大白說財稅
根據公司法的規定：
個人獨資企業和合夥企業是沒有獨立法人資格，不是以企業的名義和財產所有對外承擔責任，而是由投資人對外承擔責任，所以繳納的是個人生產經營所得稅，而不是企業所得稅。
而有限公司是具有獨立法人資格，是企業的名義和財產所有對外承擔責任，需要繳納的是企業所得稅。
一樣的就是增值稅及附加稅、印花稅等都要繳納，只是稅率不同而已。不一樣的是有限公司是企業所得稅，股東要提現還需要繳納股東分紅個稅！個人獨資企業是個人生產經營所得，也不需要繳納股東分紅個稅！
關於合理節稅
一、自然就是核定徵收！
可以在有核定徵收的地方註冊一家個人獨資企業，目前全國最好的核定徵收政策是在深圳！核定應稅所得率為5%，也就是說核定後個稅是全國最低的，經過我測算：深圳個人獨資企業的，個人生產經營所得稅為0.25%-1%。
目前除了深圳，大部分園區的個人獨資企業核定應稅所得率為10%，看似只相差5%，但實際計算後，個人生產經營所得稅為0.5%-3.5%。最終納稅結果相差很大！
同時如果是註冊在深圳的個人獨資企業或者合夥企業：
1、年營收120萬以下，也可以享受小規模增值稅免徵政策，最高僅需納稅4325元！是完全可以做到個稅在0.25%-1%。
2、小規模年營收500萬以下，最高綜合稅負僅3.85 %。
以上數據都是初步計算，並未涉及速算扣除數等影響！關注合規寶瞭解更多，並私信小編即可獲得稅務籌劃方案一份！
