义乌用友软件：金税盘减免税年终如何结转？
国家规定，企业初次购买税控设备可以全额抵减，不存在抵减一部分、剩余一部分。有人提问金税盘减免税年终如何结转，针对该问题，义乌用友软件整理了相关会计分录，供大家参考，下面就赶紧跟着义乌用友软件来学习吧。
答：取得专用设备和技术服务费发票（可以全额抵扣）做：
（1）借：管理费用 480
贷：库存现金/银行存款 480
同时做：
（2）借：应缴税费-应缴增值税（减免税款） 480
借：管理费用 480 /贷：营业外收入 480
（3）缴纳：借：应交税费-应交增值税 480
贷：应缴税费-应缴增值税（减免税款）480
金税盘属于税控设备，购买的金税盘应该全额抵减，不存在抵减一部分、剩余一部分。
财税[2012]15号： 一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
义乌用友小贴士：金税盘锁死怎么办
答：1、金税盘每个月都要清卡的，过了截止日期还没有清卡，金税盘就会自动锁死。开不了发票 这种情况就要带金税盘去你们区的航天信息服务部开维修单，然后去税局清卡。
2、金税公司在每年年初就将本年度12个月的抄报税及清卡时间确定，所以如遇临时放假延长报税期金税系统是不会顺延的。所以建议在每月10号做金税盘的报税及清卡工作。
3、开票系统开票显示金税盘已补锁死建议查看一下金税盘状态。是未抄报税，还是未做清卡。如果未在征期内清卡也会提示锁死。如果未清卡而要去主管国税机关做人工清卡。北京各区各所的清卡工作所需资料不同，建议给主管税务机关咨询清楚。
4、应该是密码错误次数过多，找一下帮你们服务的人，你们是交了服务费的，是免费服务。打电话联系。应该还能上门。现在都改成USB的了吧。
金税盘每次申报都需要清卡，才算完成申报。如果忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”,锁死日期：一般是次月15日，报税资料：无。
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