大家好，我是胖乎律师。
这是胖乎律师企业法律风险防控研究专栏。
生意场上，大小坑无数，轻则财产损失，重则违法犯罪。近几年，也有众多民营企业家因此败北。
今天我们来聊一聊，民企企业经营过程中，企业家可能面临的3大高频高发罪名。
一、股权纷争相爱相杀：昔日伙伴今日仇敌
对于企业家来说，比创业失败更可怕的事情，莫过于“认人不清”。
中微光电子（潍坊）有限公司原董事长孙夕庆，在2014年因涉嫌职务侵占、虚开增值税发票被刑事拘留。5年时间里，他不断喊冤上诉，在经历了大大小小114次庭审后，终于在今年十月收到了《不起诉通知书》。
孙夕庆案入选了2019年“国家赔偿典型案例”。获赔人身自由赔偿金403455.38元，及精神损害抚慰金141000元，合计54万余元。
而当初，将他从一个企业老板，拉入官司缠身此般境地的，却正是他昔日的合作伙伴：
因为股东矛盾，孙夕庆被自己的合伙股东举报：控诉其“非法侵占公司财产”，在一次被迫召开的董事会上，双方大打出手，混乱中孙夕庆逃离的行为还被构陷为“携款潜逃”。
甚至在这之后，二次召开的股东会上，众人演绎商界无间道：商讨做空公司，瓜分（孙）股权。
正可谓：昔日好友，今日仇敌。
股权纷争中，股东和经营者产生纠纷，反目成仇的案例比比皆是。究其根本原因，还是因为企业经营过程中的各种“不规范”行为埋下的隐患。
比如：借款行为不规范、转账和报销流程不规范，公司税务开票不规范、财务数据不公开、股东对公司业务不明晰、业绩下滑、达不到上市预期、利益不均等等。
操作流程的不规范，或许并不会直接导致企业家面临刑事风险，但是，在经营的过程中往往就给自己埋下了致命的风险。
而如果要说其中可能面临的刑事风险，职务侵占罪和挪用资金罪，可谓两大高频罪名。
刑法第二百七十一条 职务侵占罪
公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第二百七十二条 挪用资金罪
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
虽然现在最高法、最高检以及公安部连续发文，三令五申，禁止用司法手段干预经济纠纷，保护企业家利益。近些年，也有一大批身陷囹圄的企业家在这样的形势下被平反。
然而，就如孙夕庆，昔日的海归企业家，因为数年的诉讼和人身自由的剥夺，虽最终“沉冤得雪”，但是却又错过了多少发展机遇？昔日的明星企业，也因此一蹶不振。
这些代价，远远大于法律刑事风险下的直接经济损失，也足以打垮一个优秀的企业家和一家（曾经成功的）企业。
二、国家严打企业频栽：2.3亿！ 8人获刑！4人无期！
2017年，北京公安查获一起金额高达2.3亿元的虚开增值税发票案。涉案人数8人，经法院审理，其中四名主犯被判无期徒刑。
该案也是当时北京法院系统审理的税额最高的虚开增值税发票案。
2010年至2015年间，阚某等人在没有货物购销的情况下，伙同并指使公司财务人员于某，以公司名义向其他单位开具增值税专用发票2562份，税款合计人民币23284万余元。
虚开增值税发票罪，近年来的案例不在少数，且通常金额巨大，涉案企业人数众多：
- 2019年8月，浙江绍兴市警方破获一起特大虚开增值税发票案，案件涉及31个省、市、自治区，涉案金额达4800余亿元，已抓获143名犯罪嫌疑人。
- 2019年9月25日，山东济南槐荫公安分局经侦大队破获一起虚开增值税发票案，涉案金额10余亿元。
- 2019年3月，湖北荆门公安破获虚开增值税专用发票案，一举打掉以路某为首的虚开增值税发票的犯罪网络。抓获犯罪嫌疑人9名，为国家挽回税款损失1000余万元。总涉案金额16.2亿元。
- 2016年10月至2017年8月，被告人詹某钦等5人以61家空壳公司为开票单位，在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税普通发票共7983份，价税金额合计654220391元，分别被判处十一年至四年不等有期徒刑，并处罚金54.7万元至12.2万元不等。
- ……
刑法第二百零五条 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
三、财务窟窿如何补？4.5亿卖公司，东窗事发牢里蹲
欺诈类犯罪是企业家刑事犯罪行为中，同样高发的犯罪类型。因经济利益的驱使，通过欺诈等看似“智取”的手段，谋取不法之利的案例也比比皆是。
诈骗犯罪的具体种类有很多：合同诈骗罪、票据诈骗罪、贷款诈骗罪、信用卡诈骗罪、信用证诈骗罪、金融凭证诈骗罪、集资诈骗罪、有价证券诈骗罪、保险诈骗罪……
其中，合同诈骗罪尤为高发。
上海香榭丽广告传媒股份有限公司合同诈骗一案，此公司4年之内，在不具备合同履行能力的情况下，多名高管人员制造了700多份虚假合同，期间通过财务造假，变卖公司欺骗投资方，试图弥补巨大的财务窟窿。
为了尽可能提高公司的估值，高管叶玫安排乔旭东、周思海及梁志欣等人，以制造虚假业绩的方法，使香榭丽公司出现业绩和盈利都持续增长的假象。
他们向第三方中介机构提供虚假财务资料，成功地让中介机构出具了错误的报告。同年10月，香榭丽公司叶玫、乔旭东等全部股东与粤传媒签订协议，粤传媒同意以4.5亿元并购香榭丽公司。
最终，法院一审判决，上海香榭丽广告传媒股份有限公司犯合同诈骗罪，判处罚金1000万元。高管叶玫、乔旭东、周思海犯合同诈骗罪，分别被判处有期徒刑15年、10年、4年，并处罚金。
刑法第二百二十四条 合同诈骗罪
有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
结语：
通常刑事犯罪对企业（企业家）的打击，往往都是致命的。很多企业（企业家）由此错失了发展的黄金时期。
以上3种民营企业经营过程中可能面临的高频高发刑事风险，都会将企业拉入无休止的司法诉讼之中。人力、财力的消耗可想而知。
本期作者：王科栋律师 北京合弘威宇律师事务所
业务领域：金融、经济犯罪，职务犯罪和企业法律合规
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