外貿企業做賬實操:
按現行會計制度的規定,
生產企業免抵退稅的會計核算
主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款-- 出口退稅 "等科目
其會計處理如下:
對於按規定允許扣除的運費、保險費和佣金,在實際結算時與原預估入帳金額有差額的,可以在結算月份進行調整。
對於企業已經申報的數據發現錯誤的,不能夠直接調整原申報數據,而應在以後月份通過紅藍字調整法進行調整。
對於出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致,產生差額的,須在下期進行帳務調整,相應的應同時調整增值稅納稅申報表。
由於以上原因需進行帳務調整的,其會計處理為:
(一)對本年度出口銷售收入的調整:
注意事項:
(二)本年度出口貨物徵稅稅率、退稅率如何進行調整:
(三)對上年度出口銷售收入的調整:
注意事項:
(四)對上年度出口貨物徵稅稅率、退稅率的調整:
(一)本年度出口貨物發生退關退運時
(二)以前年度出口貨物在當年發生退關退運時
(三)本年出口貨物 單證 不齊,在本年視同內銷徵稅。
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