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作為一名出納，相信你也遇到過上面網友的問題，對賬對得好煩躁，對賬對得頭好暈，對賬對到又加班……關鍵是記賬數據沒問題，結賬卻對出問題，快奔潰了。
記賬、對賬、結賬確實很麻煩，但是確實有方法可循，資深老會計支招讓你記好賬、結好賬、對好賬!為你詳細講述現金、銀行日記賬的記賬、對賬和結賬問題
記賬
出納最重要記賬工作就是登記現金日與銀行存款日記賬，出納如何記好賬就成為了以後對賬和結賬的基礎了。
那麼問題來了，現金和銀行存款如何記帳?
現金日記帳是個帳本，一般有收入、支出、結餘三欄，現金記賬就根據記帳憑證逐日逐筆順次登記的;分為借方和貸方。
記賬時按照憑證的實質填寫，有借必有貸，借貸必相等。現金日記帳憑證就包括日常收到發票、收據等原始憑證。銀行存款記賬方式和現金日記賬一樣。
舉個栗子
比如，2018年3月26日，小王出差餐費發票450，經部門領導審批後的餐費發票報銷，現在根據此費用發票填制記帳憑證，如下：
借：管理費用 450
貸：現金 450
編制憑證號碼，再據此登記現金日記帳，填寫日期、憑證號、摘要，在對應的支出欄寫450即可。
小提醒：發生的業務只設現金和銀行存款兩個往來賬項，現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先後順序登記，日清日結，每日發生的業務都要結出餘額。
每日記賬/月末記賬：日期就填寫付款收款的日期，編號填寫會計出的憑證號，摘要填寫收付款的內容，借方表示增加，貸方表示減少，餘額就是餘額了，每日做好記賬，月末總結也就不會有什麼問題了。
對賬
銀行存款對賬
銀行存款日記賬憑證由銀行開出，銀行存款日記比較規範，銀行的對賬比較好對，結賬時看看銀行存款賬戶明細賬和銀行對賬單對一下就可以了。銀行存款以“對賬單”為依據，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的餘額保持一致對賬即可。
假設銀行存款賬不上怎麼辦?
假設出納月末與銀行“對賬單”核對不上，銀行存款則需要按“未達賬項”處理，分兩種情況：
①業務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對;
②業務量較多的單位，需編制“銀行存款餘額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減彙總到單位存款日記賬餘額內，看是否平衡。
經過調節後，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”餘額仍不能相符，出納則需要及時澄清賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，弄清楚情況，妥善處理。
現金對賬
一般出納對賬問題集中在現金對賬中，各種形式的發票、收據都是現金入賬的依據，憑證較多且較混雜，一般出納記賬或者交接的時候沒有發現問題，清查對賬的時候才發現盤虧這種問題屢見不鮮。
出納對賬出錯一般在餘額的加減數方面，可能是月底一次做完，容易出現漏掉的導致金額對不上。
要是現金對不上賬，出納可以這樣處理：
首先先對餘額，看餘額是否對上，對上表明正確。如果對不上，需要把出納員日記賬拿來，參照自己的賬目逐筆對賬即可。
步驟流程如下：對庫存的現金進行盤點——現金日記賬的記載的數額是否一致(借、貸、餘額每一筆經濟業務有沒有出錯)——查看原始憑證——原始憑證與賬面上是否一致
但是一般有經驗的出納不會這麼費勁，她會把期初數、本期借方、本期貸方以及期末數全部統計出來，和財務軟件裡的數核對。
PS：借方有差異就找借方，貸方有差異就找貸方的明細。借貸方都一樣，餘額不一樣時就是出納那邊加減數中途出錯。
為保證對賬正常，建議出納在動了的現金都是一天一對，賬面金額和實際數要核對，賬實相符。不要幾天對一次，否則出錯了比較難追溯問題。每天做個現金盤點表，左邊是實際數，右邊是賬面數。
每日對賬
每日結完現金日記賬後，將餘額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。如果不符應查找原因並及時做出處理。
月末對賬
出納月末對賬主要是複查記賬憑證與原始憑證，對賬注意將現金日記賬、銀行存款日記賬的餘額與現金總賬、銀行存款總賬餘額核對。
對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證必須每月月末進行清點，按順序進行登記核對，
月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，並編制銀行存款餘額調節表。
結賬
對賬、結賬那麼煩，那麼累，就沒有辦法辦法快一點嗎?難道每個會計都要經歷這種對賬苦惱?每位出納對賬結賬是必須的，以下是資深出納的結賬小tips，希望能給各位出納一些幫助。
每日結賬
出納每日應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的當天餘額。出納根據當日收入支出合計數，將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內。
月末結賬
對於現金、銀行存款日記帳和需要按月結計本期發生額的帳戶。
每月結賬時要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
對於不需要按月結計本期發生額的帳戶，例如各項應收款明細帳和各項財產物資明細帳。
每月最後一筆餘額即為月末餘額，月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的餘額。月末結帳時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次餘額。
需要結計本月發生額的某些帳戶且本月只發生一筆經濟業務。
由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結帳時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數。
記賬、對賬、結賬常見問題
1、出納和和銀行對賬怎麼對?
出納登記日常的現金收支和銀行對賬方面，每個月初銀行都會給單位在銀行開立的帳戶打印對賬單的，如果對賬結果沒錯的話要單位蓋章然後將回單聯返回給銀行的。
2、暫估入帳，會計月底如何對帳?
估價入庫的應付賬款，下月發票來了之後要按照上月估價的數字先去紅衝，沖掉之後就不存在“應付帳款”了，然後再按照發票上的金額做應付賬款。
3、財務月末對賬是會計對還是出納對?
出納員對現金日記賬要做到日清月結，月末時由出納員負責現金日記賬、銀行存款日記賬的餘額與總分類帳現金、銀行存款的餘額核對，會計負責明細分類賬與總賬的餘額核對。並且定期與開戶銀行核對銀行存款餘額。
4、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什麼?
企業一設立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產/存貨/無形資產/等貸：實收資本。
5、沒有開票的收入如何做賬?無票入賬後來需要開票時怎麼入賬處理?
無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷項稅。無票入賬後又需要開票可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。稅控系統內要做適當調整，衝減無票收入，增加開票收入。
6、做出納工作,月底結賬少了,但是找不到憑證?
從這幾個方面對賬：看看記賬數字是否記錯或者抄錯了，入賬數據是否加錯，看看是不是付現的記成轉賬了，進來的錢是不是記多了。
7、公司每個月的賬跟出納的流水賬以及金額都能對上，但是到最後用餘額表查進賬與出賬之差的時候，發現比實存現金少了些錢，怎麼處理?
建議做T型賬戶查一下，餘額表中進賬合計和出賬合計是否正確，餘額計算是否正確。
8、結帳時如何劃線?
根據《會計基礎工作規範》規定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本帳頁中的金額部分劃線。
9、結帳時能否用紅字?
結帳時，如果出現負數餘額，可以用紅字在餘額欄登記，但如果餘額欄前印有餘額的方向(如借或貸)，則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。
出納離不開記賬，對賬和結賬，如果其中一環節出問題，那對賬可能對到人哆嗦……希望這篇資深老會計的總結，能夠幫助到為對賬、記賬和結賬煩惱的朋友哦!
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