1馬鞍山合併報表中調整抵消分錄 2018/3出售固定資產 預計壽命5年
借：營業收入 2224
貸：營業成本 2000
固定資產 224
借 累計折舊 224/5*9/12=33.6
貸 管理費用 33.6
借：遞延所得稅資產 (224-33.6)*25%=51.6
貸：所得稅費用 51.6
3福建泰盛合併報表中調整抵消分錄 2018/4出售固定資產 預計壽命10年
借：營業收入 27.66
貸：營業成本 20
固定資產 7.66
借 累計折舊 7.66/10*8/12=0.5
貸 管理費用0.5
借：遞延所得稅資產 (7.66-0.5)*25%=1.79
貸：所得稅費用 1.79
應收賬款29.26億，有點大，審計程序
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