在加大金融支持實體經濟的大背景下，今年前三季度各大銀行收入和利潤增速繼續保持穩健增長，35家上市銀行業績亮眼。但是，新華日報財經客戶端發現，江蘇淮安農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱“淮安農商行”）的營業收入和淨利潤卻出現雙降。不僅如此，淮安農商行的撥備覆蓋率為行業平均水平的2.19倍，根據財政部《金融企業財務規則（徵求意見稿）》的說明，存在隱藏利潤的傾向。
行業普遍向好，淮安農商行卻出現業績雙降
根據淮安農商行在中國債券信息網發佈的2019年第三季度信息報告，其資產總額為404.19億元，較年初增長8.60%。該行前三季度，營業收入為9.09億元，同比下降0.44%；淨利潤為1.79億元，同比下降20.80%。
可查閱的公開資料顯示，此次是淮安農商行近三年來，首次出現前三季度營業收入和淨利潤的降低。
淮安農商行是由原淮安市區農村信用合作聯社與淮安市楚州區農村信用合作聯社新設合併發起設立，2011年12月16日正式掛牌對外營業。2016年至2018年，淮安農商行前三季度的營業收入和淨利潤一直保持較為穩定的增長，營業收入的年均增長率為16.65%，淨利潤的年均增長率為9.06%。
對於此次業績雙降，淮安農商行在日前回應媒體時表示，前三季度利潤下滑主要系市場環境日趨激烈，該行同樣存在利差收窄現象，同時同業市場業務淨收入有所減少。
在激烈的市場環境中，淮安農商行業績雙降，那麼其他銀行的表現呢？
與淮安農商行體量相當的江蘇啟東農村商業銀行股份有限公司、江蘇盱眙農村商業銀行股份有限公司均業績雙升。
江蘇啟東農村商業銀行股份有限公司與淮安農商行於同年同月成立，其2019年第三季度信息報告顯示，該行總產總額為533.02億元，較年初增長8.50%。前三季度，營業收入為9.21億元，同比上漲1.57%；淨利潤為3.39億元，同比增長9.36% 。
於2012年4月成立的江蘇盱眙農村商業銀行股份有限公司，其2019年第三季度信息報告顯示，該行總產總額為213.82億元，較年初增長5.52%。前三季度，營業收入為6.00億元，同比上漲1.92%；淨利潤為1.31億元，同比增長1.94%。
而在上市公司中，新華日報財經客戶端查閱了A股35家上市銀行發現，A股所有上市銀行第三季度營業收入和淨利潤均實現雙升。35家上市銀行三季度合計實現營業收入3.61萬億元，同比增長11.93%；共實現淨利潤1.36萬億元，同比增長7.7%。
其中31家銀行營業收入增速高於10%，25家銀行淨利潤增速高於10%。
數據來源：中國債券信息網、WIND、銀保監監管情況表等
隨後，在中國銀行保險監督管理委員會的監管情況表中，新華日報財經客戶端發現我國商業銀行2018年前三季度淨利潤為15118億元，2019年前三季度淨利潤為16507億元，同比增長9.19%。
顯然，2019年前三季度我國銀行業，整體收益向好。
撥備覆蓋率逐年提高，或被視為“隱藏利潤”
依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金的使用比率，被認為是考察銀行財務是否穩健，風險是否可控的重要指標。
根據淮安農商行信息披露報告顯示，2016年該行撥備覆蓋率為151.58%，2017年其撥備覆蓋率增加了83.03個百分點，2018年其撥備覆蓋率再增118.63個百分點，2019年上半年撥備覆蓋率比年初提升63.16 個百分點，達到了416.4%。
高撥備覆蓋率是好事嗎？
根據2012年頒佈的《商業銀行貸款損失準備管理辦法》，商業銀行的撥備覆蓋率基本標準為150%。
2018年，原銀監會下發了《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，明確撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%至150%。
2019年9月26日，財政部發布關於《金融企業財務規則（徵求意見稿）》。隨後財政部在對《徵求意見稿》說明中明確指出，為真實反映金融企業經營成果，防止金融企業利用準備金調節利潤，對於大幅超提準備金予以規範。以銀行業金融機構為例，
監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對於超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。也就是說，撥備覆蓋率超過300%，屬於財政部認為的“存在隱藏利潤的傾向”的情形。
數據來源：中國債券信息網、銀保監監管情況表等
不僅如此，淮安農商行416.4%的撥備覆蓋率遠高於行業平均水平。根據中國銀行保險監督管理委員會發布的《2019商業銀行主要監管指標情況表》，2019年前三個季度，我國商業銀行撥備覆蓋率分別為192.17%、190.61%、187.63%，前三個季度平均撥備覆蓋率為189.99%。
顯然，淮安農商行的撥備覆蓋率是行業平均水平的2.19倍。
針對以上問題，12月5日新華日報財經客戶端多次聯繫淮安農商行，不過被告知相關領導不在，此後電話無人接聽。
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