04.16 个税由公司承担,分录怎么写?

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个税由公司承担,分录怎么写?

1、我们是P2P公司,现在接入银行存管,付给第三方的接入费用几十万,在财务上怎么处理合适?

P2P资金存管平台费用,类似于租用一个场所存放货物、并由存管方代理收发货物。所以其存管费用相当于租金,应按受益期摊销:借销售费用-平台使用费,贷银行存款。

2、请问,个税由公司承担分录怎么写?借:应付职工薪酬-工资 营业外支出 贷:银行存款贷 应交税费-代扣个人所得税 这个分录对吗?

公司代付个税的核算,直接关系到个税部分是否能在企业所得税前扣除。所以计提工资时,是不含税工资换算为包含个税工资为计提金额的,同时也包含职工承担的五险一金。

例如:某职工实发工资3888元,个人承担五险一金600元,个税12元。换算:应纳税所得额=12/0.03=400元,实际应付工资=600+3888+12=4500元。验算:个税=(4500-600-3500)*0.03=12元,实发工资=4500-600-12=3888元。

所以计提工资分录为:

借:成本费用科目4500

贷:应付职工薪酬-应付工资4500

3、事业单位订购的制服属于什么科目?

事业支出-办公费。

4、我老板新注册的一个小规模公司,经营范围是门窗的安装、维修、售后,现在有一个问题就是我们公司门窗之类的东西全部都是市场买的,根本就没有正规发票,就没有办法计入成本,所以做账的时候也就没有成本这块,每次都是多交所得税,这样的做法可以吗?虽然是小规模公司,但是长期下去都没有成本这块,可以吗?税务局会认可这种做法吗?

因为是查账征收,所以账务要健全,否则税务可能会核定。建议取得正规发票。

如果无法取得发票,可以考虑核定征收,具体情况建议与主管税务机关沟通一下。

5、18年收到缴纳17年的税费,而且17年没有计提,现在怎么做分录,需要计提吗?

做以前年度损益调整即可。

6、房租发票已开,未付款,如何做账?预提房租怎样做账?

计提或摊销:

借:成本费用科目

贷:预付账款(或应付账款)

收到发票付款:

借:预付账款(或应付账款)

应交税费-应交增值税-进项税额(认证后如果可抵扣)

贷:银行存款

仅仅收到发票、认证后如果可抵扣

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:预付账款(或应付账款)

7、如果我们不要求开专票,是不是加油站就可以不确认收入,不用交税?我们在充卡时,他只给开具了油卡充值,不征税的发票。还有,我们充油卡要求加油站开具增值税普通发票,他们说只能开卷式票,是不是这样?

1、并不是不开发票就不用缴税,只是暂时可以不确认收入挂着往来账而已;

2、加油站应根据税法规定开具发票,拒不开具的可向税务机关举报。

8、请问发放工资的应交税费-个人所得税为啥是在贷方?

发放工资时要把个人所得税扣下来,代职工交到税务机关。所以根据代扣代缴法定义务,扣下的个税属于企业对税务机关的负债,应当记在应交税费-应交个人所得税的贷方。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。


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