橫琴稅務涉稅諮詢熱點問答（三）
琴小稅已經開設了二期熱點問答
上期為大家解答了
一些大家普遍都有困惑的問題
今天琴小稅繼續為大家解答
請大家繼續關注(｡•ᴗ-)_
有提問過的小夥伴
可以在推文中找到答案哦~
01、個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，如何辦理個人所得稅稅前扣除?
答：個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的辦理，按照《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）規定執行，可以在預扣預繳環節中的工薪所得、分類所得中扣除，也可以在彙算清繳期間統一進行扣除。其中，個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，在辦理個人所得稅稅前扣除時，需在填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時，在備註欄註明“直接捐贈”。
02、企業所得稅在月(季)度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?
答：企業所得稅法及其實施條例規定，企業分月或分季預繳企業所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業在計算會計利潤時，按照會計核算相關規定，疫情防控捐贈支出已經全額列支，企業按實際會計利潤進行企業所得稅預繳申報，疫情防控捐贈支出在稅收上也實現了全額據實扣除。因此，企業月(季)度預繳申報時就能享受到該政策。
03、增值稅加計抵減如何在電子稅務局操作？
網上辦理增值稅加計抵減具體操作步驟如下：
（1）以企業身份登錄電子稅務局後選擇【我要辦稅】—【事項辦理】，進入事項辦理模塊；
（2）選擇【涉稅事項辦理】—【認定】—【適用15%加計抵減政策的聲明（生活性服務業）】，點擊【辦理】，進入事項辦理頁面；
（3）初始化彈出信息監控窗口，若通過監控，點擊【確定】關閉監控頁面，頁面展示“業務概述”及“政策依據”，點擊【下一步】進入信息填寫頁面；若有任一強制監控不通過，則無法繼續申請；
（4）在信息填寫頁面中，納稅人根據實際情況選擇“行業”、“備案年度”，“銷售額佔比所屬期起”，填寫“生活服務銷售額合計”、“總銷售額（元）”，若填寫數據不符合規則，系統會彈出對應校驗；數據填寫完成後，點擊【提交】，進行事項申請；
（5）點擊【提交】後，彈出提示窗，告知納稅人該事項無需進行審核，並展示納稅人申請的備案內容進行確認，確認無誤後，點擊【確定】提交事項申請；
（6）成功提交事項申請後，系統會出現提示頁面，並告知納稅人可在事項進度管理模塊查看並打印已提交的備案信息，點擊【完結】可關閉頁面。
04、某物業管理公司有一棟寫字樓出租，受此次疫情影響，其租戶都延遲了復工，該公司積極響應政府號召，向所有商戶發出了減免一個月租金的通知，與大家攜手共渡難關。請問，該公司為租戶提供的免租期是否需要視同銷售繳納增值稅？
答：為支持受疫情防控影響的企業渡過難關，各地紛紛倡議為延遲復工的企業和租戶減免租金，減輕延遲復工企業的負擔。按照現行政策規定，納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，無需視同銷售服務，不徵收增值稅。因此，對於不動產出租方給予租戶的租金減免，無需視同銷售，不徵收增值稅。
來源：國家稅務總局珠海市橫琴新區稅務局
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