年底會計人的事情一大堆，財務室是一年中最忙的時候，忙歸忙，一些大事要及時做好功課，否則帶來的麻煩會讓你鬱悶得春節都過不好。我們在 中主要介紹了會計人對內需要注意的關賬事宜，這篇我們介紹一下年末關賬與稅務有關係的自查工作。
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自查當年發票、原始憑證的入賬情況。
1.檢查發票的取得情況。
2.檢查是否存在跨年度發票
3.檢查是否存在稅前不能扣除的發票
跨年度發票分以下兩種情況：
①費用已作預提在當年入賬，但當年未取得發票。
稅務規定在當年所得稅預繳時可按賬面發生額扣除，但需要在年度所得稅彙算清繳前取得發票，否則要做所得稅納稅調增處理。
賬務處理：
①借：庫存商品-甲 -10
-乙 -5
貸：應付賬款-暫估款 -15
②借：庫存商品 -甲 12
-乙 5
貸：應付賬款-XX公司 17
③借：以前年度損益調整 2
貸：庫存商品-甲 2
④借：利潤分配-未分配利潤 2
貸：以前年度損益調整 2
②當年取得發票但未在當年入賬。
這個處理方法可從會計核算真實性原則出發，根據影響程度的高低分兩種情況處理：
1）金額不大的，對當年損益影響不大，可以在下年度費用中列支。
2）金額過大，而且對當年的損益有直接影響的，可通過“以前年度損益調整”進行調整。
例：2019年C公司員工出差發生的費用10000元，發票未及時傳遞到財務部報銷入賬，財務人員也沒進行出差費用預提。在2019年關賬後，員工才在2020年1月報銷，發票的開票日期是2019年12月28日。
財務人員在1月份進行的賬務處理如下：
借：以前年度損益調整 10000
貸：庫存現金 10000
借：利潤分配-未分配利潤 10000
貸：以前年度損益調整 10000
彙算清繳時，按費用實際歸屬期填寫彙算清繳報表，也就是將這10000元記為19年的期間費用。
大家一定要注意：發票追補期限不得超過五年！
在稅前不能扣除的發票都包含哪些？
①與生產經營活動無關的支出憑證。
1）代扣代繳個人所得稅、委託加工代墊運費、應由個人承擔的其他支出。
2）股東將公款用於消費性的支出、個人投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業經營無關的消費性支出、股東將公款用於財產性的支出。
②行政罰款、司法罰金及沒收財物的損失憑證
納稅人按照合同規定支付的違約金（包括罰息）、罰款和訴訟費除外。
③超過扣除範圍和定額標準的各項費用憑證。
職工福利費 、職工教育經費和工會經費：基數和扣除比例是多少？
業務招待費：扣除比例是多少？
廣告費用和業務宣傳費：扣除比例是多少？
捐贈支出 ：扣除比例是多少？
手續費及佣金支出：不同行業的扣除比例是多少？
④不能提供會議費證明材料的會議費發票。
會議費證明材料應包括：會議時間、地點、預算、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。
⑤商業保險費用支出憑證，哪些商業保險不可以扣除？
自查明細賬餘額異常情況
⑴長期掛賬的應付賬款檢查
⑵其他應付賬款的檢查
其他應付款核算內容繁雜，包括應付的各種賠款、應付的各種罰金、應付租入固定資產和包裝物的租金等 。
（3）檢查其他應收款，企業其他應收款異常的原因有哪些？
（4）怎樣檢查存貨項目是否異常？
（5）怎樣檢查預收賬款明細賬餘額？
（6）怎樣檢查企業的是否有不徵稅收入？
注意：根據實施條例第二十八條的規定，不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
（7）企業有哪些行為是視同股利分配的？
（8）有哪些費用如果被稅務稽查出來是會要求補釦個人所得稅，並按規定加收滯納金及相應罰款的？
（9）未分配利潤轉增資本怎麼處理？
怎樣做各類申報表數據的自查？
如何測算和分析重要的稅務指標？
本年可以享受哪些所得稅收優惠政策？
年末關賬必做的賬務處理有哪些？
……
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