清和深度，必修课！高净值人士如何有效合规地进行税务规划？

【导读】

随着税收稽查力度的增强、资产透明度的提高、新个税法的出台，这些都为高净值客户的税收规划提出了新的要求。着眼于全球市场和环境，做好守富和传承的规划，才是高净值家庭应对税务信息透明时代的不二法门。

近几年，高净值人士群体对税务问题的关注程度达到了前所未有的高度。随着税收稽查力度的增强、资产透明度的提高、新个税法的出台，这些都为高净值客户的税收规划提出了新的要求。那么当前国内外的政策和法律环境为财富家族的税务筹划带来了哪些挑战？

税收居民

新个税法中关于税务居民如此界定——在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规缴纳个人所得税。

离境清税

新税法实施细则规定，居民个人因移居境外注销中国户籍，应当向税务机关申报注销户籍当年的综合所得、经营所得汇算清缴的情况、其他所得的完税情况，以及以前年度欠税的情况。

反避税条款

税务机关对高净值人群的税务监管日益加强，使其通过利用海外架构或配置海外资产等方法进行税务规划的方法不再可行。

那么，高净值人究竟该如何有效合规地进行税务规划呢？大家仔细往下看。

1、预先规划居民身份，合理安排所得来源

居民个人和非居民个人在中国负有不同的纳税义务。居民个人就境内所得和境外所得向中国申报缴纳个人所得税，非居民个人仅就来源中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。合理安排所得来源地，可以分担不同国家的纳税义务。考虑不同国家税负不同，合理安排所得来源地，有利于合理降低整体税负。

2、全面梳理收入来源，准确判断纳税义务

根据《个人所得税法》相关规定，不同类型的所得，往往有不同的纳税义务。收入类型较多的高净值人士，应系统梳理过往各类型收入，准确判断各类收入的纳税义务。梳理收入时，除了区分境内收入和境外收入，还应区分所得类型。判断纳税义务时，须重点判断该收入在中国是否负有纳税义务。

3、按时如实申报纳税，及时足额缴纳税款

要做到按时如实申报纳税。首先，应全面梳理收入类型，避免遗漏收入或收入金额低报；其次，应准确界定所得类型，所得类型界定错误，则可能导致适用税率错误，或多缴税款，或少缴税款；再次，应依法减除各项费用和法定扣除项目，准确认定应纳税所得额。

4、梳理自己的境内和境外资产配置

及时梳理和重新审视自己的境内和境外资产配置、投资架构、商业安排和利润归属的合理性、合规性和合法性，以降低前期不规范交易所带来的税收风险。

税务信息透明时代，高净值家庭务必要着眼于全球市场和环境，做好守富和传承的规划。