收到進項發票 認證與不認證的會計分錄

發票認證後的會計分錄:

1、專票認證後做:

借:原材料(包裝物等)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款等

2、不過,需要注意如果認證後不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉出科目

借:原材料等

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

3、對於進項票未認證,其做賬如下:

借:庫存商品(或者原材料等)

應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"

貸:應付賬款(或者銀行存款等)

等到認證後再做具體的賬務處理.

依據《關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,並在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

取得進項發票暫不認證抵扣會計處理

你沒有認證,不需要申報,等下月認證成功了,你再申報.

1、有開銷項發票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網上勾選確認認證.

2、可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目裡即可,會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

3、在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

可抵扣稅額是什麼意思啊?

就是一般納稅人取得了增值稅專用發票,在計算稅金時可以扣減的稅額.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅.

從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種.

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.