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事权财权分离
事权审批和财权审批分离,讲好“规矩”,避免财务和业务扯皮、推诿,提高效率,化解矛盾。
事权审批即业务部门负责业务的真实性、完整性、必要性;
财权审批即财务部门负责是否符合预算要求(比如金额是否超预算)、审批手续是否完备、单据是否合规及其他要件等。
2
事前预算介入
采用“零基预算”模式,提前编制费用预算,包括干什么?什么时候干?花多少钱?标准是什么?......
费用预算一定要经过公司决策机构审批通过,便于执行时“有法可依”、“有理有据”。
3
事中预算控制
一是审批后的费用预算在OA或ERP中“固化”,没有预算的,不能提交费用报销单;二是超预算的例外事项,必须经过最高决策机构批准(建议大Boss来审批,你懂得!),只有这样,例外事项才能不再那么“特别”。
注:信息化基础薄弱的公司采用电子表格等形式线下执行并控制,原理是一样的。
4
事后预算分析
财务部门采用月度、季度等形式,对费用预算的执行情况进行分析,包括本期及本年费用实际与预算的执行差异 ,本期及本年与上期及上年费用的对比分析等等。
5
数据分析反馈
财务部门将预算执行、差异情况及时反馈至业务部门或经办人,形成 “业务闭环”,做好“后评价”工作,与业务部门或经办人一起深入分析差异背后的原因,该奖励的奖励,该惩罚的惩罚,该背锅的背锅,为下一年度费用预算提供借鉴和参考。
作者:中国注册会计师(CPA),美国注册管理会计师(CMA),高级会计师,税务师(TA);长期从事财税研究与实践工作,在财务变革转型、管理会计实践、企业数据管理平台的搭建及大数据应用、税收筹划、资本市场方面有独特见解及积累了大量实践应用案例。
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