文末可免費領取企業合理避稅全套教程哦！！

一、選擇公司還是非公司、子公司還是分公司？

納稅籌劃案例：

李先生準備設立一個企業，預計企業年盈利120萬元，李先生原計劃創辦一家有限責任公司，公司的稅後利潤全部分配給股東。請對此提出納稅籌劃方案。

方案一：如果設立有限責任公司，該公司需要繳納：

企業所得稅：120×25％＝30（萬元）。

企業的稅後利潤：120-30=90（萬元）。

如果稅後利潤全部分配，李先生需要繳納個人所得稅：90×20％＝18（萬元），

李先生個人的稅後利潤：90-18＝72（萬元）。

方案二：可以考慮設立個人獨資企業（非法人單位）。

解析：該企業本身不需要繳納企業所得稅。

李先生需要繳納個人所得稅：120×35％－1．475＝40.525（萬元），

稅後純利潤：120－40.525=79.475萬元（萬元）。

通過納稅籌劃，李先生選擇方案二，成立個人獨資企業，比成立公司多獲得純利潤：79.475-72＝7.475（萬元）。

文末可免費領取企業合理避稅全套教程哦！！

二、選擇投資國家扶持產業

納稅籌劃案例：

某企業準備投資於中藥材的種植或者香料作物的種植，預計種植中藥材前3年每年投資100萬元，第四年至第六年每年投資150萬元。前3年沒有任何收入，第四年至第六年分別獲得銷售收入200萬元、300萬元和300萬元。以後每年投資額約500萬元，利潤總額可以保持在300萬元。如果投資於香料作物，前六年的狀況與種植中藥材基本相當，以後每年利潤總額可以保持在340萬元。該企業應當選擇哪項業務進行投資？

解析：如果該企業投資於中藥材，則前6年總投資：100×x3＋150×3＝750（萬元）銷售收入：200+300+300=800（萬元），利潤總額為50萬元。由於投資於中藥材的所得可以免稅，因此，該企業第六年的淨利潤（稅後利潤）為50萬元，以後每年的淨利潤為300萬元。

如果該企業投資於香料作物，前6年點投資：100×3＋150×3＝750（萬元），銷售收入：200＋300＋300＝800（萬元），利潤總額為50萬元。由於投資於香料作物的所得可以減半徵收企業所得稅，因此，該企業第六年的淨利潤：50－50×50%×10%＝47.5（萬元）

以後每年的淨利潤：340-340×50%x25％＝297.5（萬元）低於中藥材的淨利潤，因此，如果其他條件相同，該企業應當投資於中藥材。

文末可免費領取企業合理避稅全套教程哦！！

三、招聘國家鼓勵人員享受稅收優惠

納稅籌劃案例：

某公可由於生產經營需要準各招用100名普通職工，由於該項工作不需要職工具備特殊技能而且是坐在椅子上從事工作，具有一定眼部殘疾的人員也可以完成。該公司原計劃招收非殘疾人員，人均月工資為2000元，合同期限為3年。請對該公司的招聘用人計劃進行納稅等劃。

解析：由於該公司的工作，殘疾人員也可以勝任，因此，該公司可以通過招用殘疾人員來進行納稅籌劃。根據《企業所得稅法實施條例》第九十六條的規定， A公司可以享受按實際支付給殘疾職工工資的100％加計扣除的優惠政策。3年內、支付給殘疾職工的工資可以為企業節約企業所得稅：2000x100人x36月x25％＝180（萬元）