但在美國父母將房產傳給子女會牽扯到很多稅收的問題，如果規劃不當，就會揹負高額的稅負，甚至出現“繳不起”遺產稅而被迫拍賣資產的尷尬情景。瞭解贈與/遺產稅以及外國人投資房產預扣稅的問題，提早規劃。

贈與稅/遺產稅

贈與稅以贈送的財產為課稅對象，向贈與人或受贈人課徵的稅。是世界上許多國家實行的一種財產稅。徵收贈與稅，目的是防止財產所有人生前利用贈與的方式以逃避死後應納的遺產稅。通常多與遺產稅同時實行。贈與稅，是世界許多國家普遍開徵的稅種，也是一個歷史悠久的稅種。

* 父母是美國居民（公民或綠卡持有者）

1. 贈與稅年度免稅額為15,000美元（2019年現行）。即只要贈與人的年度贈予額不超過15,000美元，便不需申報贈予稅稅單和繳納贈予稅。如果贈予額超過15,000美元，贈予人在當年需填報贈與稅稅單（709表格），超額部分未必需要繳納贈與稅，可以使用下面提到的終身免稅額來抵稅。

此項贈與豁免金額沒有受贈人數限制，也沒有限制受贈人必須與您有親戚關係。夫婦兩個人每年可以贈與任何人30,000美金。

2. 遺產稅和贈與稅終身免稅額為每人1140萬美元（2019年現行）。即每個贈與人，一生中無論是以贈與形式或是以遺產形式，針對全部受贈人，總共可有1140萬美元的額度免贈予/遺產稅。

* 父母是非美國稅務居民

由於父母的非美國人身份（簡稱外國人），如果直接贈與/遺贈房產（美國有形資產）給子女（美國稅務居民，簡稱美國人），免稅額僅為$60,000，也就是說，房產價值超過6萬美元開始，起徵贈與/遺產稅。

問：作為國際買家，有沒有什麼方法可以少交贈與/遺產稅呢？

答：有的，美國稅法有規定，外國人如果贈與美國人無形資產，免徵贈與稅/遺產稅。有限責任公司（LLC）就是一種形式的無形資產。

有限責任公司的股份作為無形資產不需要徵贈予稅的。而如果房產屬於LLC公司，那麼可以將家人添加到公司，然後以公司的名義進行“股權轉讓”和“股份繼承”，從而免去高昂的外國公民贈與稅和房產稅。根據有些州的法律，未成年人可以成為公司股東，因此以公司名義美國買房時，可以將未成年子女算成股東。

答：但公司一定要是外國註冊的公司，不是美國註冊的公司，外國公司的股權屬於外國資產，不受美國稅法的管制。美國公司的股權還是屬於美國資產的，還是隻有6萬的免稅額，外國人在轉讓美國公司的股權時同樣是會引起贈與稅或遺產稅的問題。

與其他形式的資產不同，外國人轉移美國房產在FIRPTA管轄範圍內，幾乎凌駕於全部其他稅法涉及到的相關條款。FIRPTA規定，如果LLC名下資產超過50%以上是房產，或超過90%以上是房產和現金類流動資產，則轉移LLC股份仍然視同於轉移房地產本身，這點要格外注意。

外國人投資房產預扣稅

FIRPTA規定：外國人在出售在美房產時要預扣最高至房地產銷售總價(或其公平市價，如果後者更高)的15%的稅作為預扣稅。這是因為外國人沒有美國收入，沒有成為美國稅法居民是不用報稅的，如果國稅局不收預扣稅的話，沒有辦法保證外國人合法繳納收益所得稅。預扣稅是可以拿回的，但外國售房者必須申請ITINs(美國納稅人身份號)，在報稅季填寫稅表，才能拿回退稅。

但並非所有的外國人在美出售房產都需要被扣除預扣稅，有一定的豁免情況。