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小規模納稅人第一季度開票30.9萬元，怎麼計繳增值稅和個人所得稅。我們可以根據最新的稅政和相關規範分別計算：
一、增值稅
小規模納稅人的增值稅適宜簡易計稅，同時可以和最新的普惠性稅優政策契合。
簡易計稅辦法小規模納稅人應納稅所得額=不含稅銷售額*3%（暫不考慮其他應稅項目）
普惠性稅優享受增值稅免徵的條件：1、小規模納稅人身份；2、季度不含稅銷售額不超過30萬元；3、僅針對未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入免徵增值稅！
（一）、30.9萬元為不含稅銷售額
該小規模納稅人第一季度不含稅銷售額為30.9萬元，已經超出免徵增值稅的條件，故而需要全額計徵增值稅。
也就是說，30.9萬元的不含稅銷售額，無論是未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入，還是其他開票形式，均不得享受增值稅的免徵！
增值稅應納稅額=309000*3%=9270元
同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加全額繳納：
（二）、30.9萬元為含稅銷售額
1、需要先換算為不含稅銷售額，看是否超出季度30萬元的限額。
不含稅銷售額=309000/（1+3%）=300000元；
增值稅=309000-300000=9000元
不含稅銷售等於30萬元，說明可以有條件的享受增值稅免徵：
2、全額免徵增值稅
如果30.9萬元的收入，全部是“未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入”，沒有摻雜代開增值稅普通發票、自開和代開增值稅專用發票的情況，可以全額免徵增值稅！在季度終了，將應交稅金—應交增值稅貸方科目轉到營業外收入科目的貸方，稅金彙總經營收入繳納個人所得稅！
借：應交稅金—應交增值稅9000
貸：營業外收入9000
同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加全免！
3、部分免徵增值稅
部分免徵增值稅是因為，免徵增值稅僅針對未（不）開票銷售+自開增值稅專業發票這兩部分收入，30.9萬元的銷售收入摻雜著代開增值稅普通發票、自開和代開增值稅專用發票。
舉例：小規模納稅人第一季度含稅銷售額30.9萬元，其中不開票收入1萬元，自開增值稅普通發票27萬元，代開增值稅專業發票0.9萬元，自開增值稅專用發票2萬元。分別計算增值稅額和實際應繳納增值稅額。
解：
分析：
免徵增值稅的收入有不開票收入1萬元、自開增值稅普通發票27萬元，合計28萬元，其中不含稅銷售額271844.66元，增值稅8155.34元.
季度末會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅8155.34
貸：營業外收入8155.34
不享受增值稅免徵的收入分別是代開增值稅專用發票收入9000元、代開增值稅專用發票收入20000元，價稅合計29000元，其中不含稅銷售額28155.34元，增值稅844.66元。
季末繳納增值稅會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅844.66
貸：銀行存款844.66
同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加為：
4、全額徵收增值稅
全額徵收增值稅的情況比較少見，只有在30.9萬元沒有“未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入”的情況下才會出現。如果經營主體沒有領購發票。連自開增值稅普通發票的情形都去稅局代開，是對稅金的浪費。儘快去稅務機關申領增值稅普通發票，用於自開且享受增值稅免徵！
季度末繳納增值稅時：
借：應交稅金—應交增值稅9000
貸：銀行存款9000
同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加為：
二、個人所得稅
徵收個人所得稅的經營主體主要有個體戶、個人獨資企業、普通合夥企業三種組織形式。徵收的方式主要主要有核定徵收和查賬徵收2種。
（一）、核定徵收
以定率1.5%為例，第一季度個人所得稅預交稅金=（30萬元收入+0.9萬元營業外收入）*1.5%=4635元。具體情況請與主管稅務機關核實！
（二）、查賬徵收
個人所得稅預交稅額=（第一季度不含稅收入+其他收入-成本費用-其他合理費用）*適用稅率-速算扣除數。（稅率表略）
順通財稅段賢明
小規模納稅人，第一季度開票額30.9萬元，如何繳納增值稅和個稅？
這個題目你得分三種情況來對待啦！
1.這是不含稅的開票額。
啊哦，很不幸啊，由於這次的普惠政策說的很明白，小規模納稅人免徵增值稅的上限為30萬元/每季度。而你雖然只超過了0.9萬元，但是對不起哈，你得全額繳納增值稅咯，也就是要交30.9*3%=0.927萬元的增值稅，同時還得繳納城建稅以及教育費附加啥的~！~
2.這是含稅的自開普票金額。
吼吼，恭喜你，根據這個銷售額，換算成不含稅的銷售額，也就是30.*/1.03=30萬。哦耶，正好達到了免徵增值稅的上限，也就是說不用繳納增值稅咯。同樣的，依附於增值稅的城建稅，教育費附加啥的也不用交了~！~
3.這是混合收入，包含自開或代開的專票，或者不動產的收入。
這就得分別計算啦！橋歸橋，路歸路。涉及到專票的部分，不管是自開還是代開，以及銷售不動產，這部分的收入是不能免徵增值稅的，老老實實交吧，剩下的部分，還是可以免徵增值稅的。
至於說到個人所得稅，看了題主所說的應該是個體工商戶或者是個人獨資企業，但是你給的條件太有限啦，比如說有多少費用啊？啥條件都不說，就要俺來算個人所得稅，臣妾做不到啊。。。。。。。但是其實思路也很簡單，收入去掉必要的費用，找到對應的稅率，其實個稅也是不難算出來的啦~！~
關於增值稅以及個稅，俺就說這麼多啦，有不當之處歡迎大家指教哦~！~
天涯隨風嘌
非請自來。
小規模納稅人，第一季度開票額30.9萬元，如何繳納增值稅和個稅？哇塞，這是傳說中的虎頭蛇尾吧。
不知道具體是什麼企業。開票30.9萬元是很關鍵的一個開票金額，這是高手，這也太厲害了。若非與不動產有關，開票適用的增值稅徵收率為3%，通常都是含稅的，也就是說30.9萬元不含稅的銷售額是30萬元。如果是按季申報增值稅的話，免徵增值稅。
都掐著開票了，按理說應該對上述政策非常熟悉，怎麼又扯到個稅呢？難道是個體工商戶？如果不是個體工商戶，銷售業務開票金額多少與繳納個稅沒有關係。
按理解，本題的問題應該就是這樣解答了。下次提問時，請將問題儘量寫詳細。不然非但不能得到正確答案，還會更困惑。
多說無益，閃了。
龍門賬
從你提的這個問題看，不含稅額正好在30萬，這個季度不用繳納增值稅，只繳納45元的印花稅就行了，至於你說的個稅與這個沒關係。但我估計你是想說企業所得稅吧？這個比較複雜要看你可扣除的成本是多少，30萬減去可扣除的成本乘上5％就是你所應該交的企業所得稅。
