龍騰Hong
首先我們來說一下稅務機關為什麼要把企業分為小規模納稅人和一般納稅人？在稅務局管的認定標準中，一般納稅人首先要求會計核算健全，只要會計核算健全，就可以申請認定為一般納稅人，而無論銷售額是多少，規模是大是小。如果會計核算不夠健全，就無法認定為一般納稅人。另外稅務機關葉衝收入額上有一個限額標準，即連續12個月的銷售收入超過了500萬，就需要強制認定為一般納稅人，這是因為500萬是一個比較大的數額，正常情況下應該建立會計制度，聘請相應的會計人員。
由於小規模納稅人在稅務機關看來的是會計核算不夠健全，所以就只能使用簡易的徵收辦法，按照3%的徵收率來進行徵收，即用它的銷售收入乘以3%計算所納的稅額，不採用銷項稅額減進項稅額的計算方法，即不考慮他從上游購進的材料或者貨物所已經繳納的稅款。所以小規模納稅人材料或者商品所取得的發票不能用來抵扣需要繳納的稅額。
如果小規模納稅人開具專用增值稅專用發票或者要開具超過自己發票限額的普通發票，這隻有到稅務機關去代開，這是一項正常的業務工作，沒有什麼需要顧慮的。
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左刀三爺
小規模納稅人的進項發票，只能作為實際支出的成本的扣稅憑證，扣除成本，跟企業的所得稅有關係，跟增值稅無關。
一、無論小規模企業取得任何發票，都不能抵扣增值稅。如果小規模企業取得增值稅專用發票，稅額計入成本。
二、去稅局代開發票，一般是企業本身沒有上開票系統，在這種情況下需要開具發票，可以到稅局代開，還有一種情況就是對方需要增值稅專用發票，可以去稅局代開稅率為3%的專用發票。
題主所描述的問題，涉及兩個稅種：所得稅和增值稅。進項是否有發票跟所得稅有關，是否有銷售，跟增值稅有關。也就是說，一筆銷售業務，涉及兩個稅種。
不管是自己開具增值稅普通發票，還是到稅局代開專用發票，還是沒有開具發票，而直接在賬上確認了收入，都要按照規定計提並交納增值稅。但是如果沒有購進發票，實際支出的成本就不能在所得稅稅前扣除，利潤就會變大，企業所得稅就會多交。
所以，開具銷售發票的同時，還要看下這筆收入所對應的成本，是否有購進發票進行扣除，如果不考慮扣除成本的問題，企業所得稅的稅負就會變大。
所以，不要再傻傻的認為，小規模企業不能抵扣增值稅，就不需要進項發票了。
簡淨軒語
我來回答你的問題。
首先，我答覆您，只有一般納稅人才可以抵扣進項發票中的增值稅稅款，而小規模納稅人即便取得了增值稅專用發票，也不能進項抵扣。小規模納稅人採用簡易計稅的方法，按照徵收率進行增值稅稅款的計算，與取得的進項發票無關。
其次，進項發票不管是專票還是普票，在計算企業所得稅的時候，可以作為費用扣除。
你說的去稅務局代開發票，應該是代開增值稅專用發票吧。這個沒有問題，你直接在網上申請，到稅務局徵收大廳自助發票打印機打印即可，非常方便，不用到櫃檯處排隊。
比如你是產品銷售企業，這個專票開具後，下游接受企業可以抵扣3個點的增值稅稅款。
建築，餐飲住宿，鑑證諮詢等行業的小規模納稅人，現在已經可以申請取得專票自行開具了。
另外，你開具增值稅專用發票，是不享受小微企業增值稅優惠政策的，這個政策是指小規模企業開具增值稅普通發票而言的。
希望我的回答能給你幫助。
我是禪壹，稅務師，證券分析師。技術派。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。歡迎交流！
禪壹
首先理清思路。
小規模納稅人與一般納稅人在發票使用上存在很大的區別。
1.小規模納稅人作為銷貨方只能自行開具普通發票（建築、鑑證諮詢等行業的可申請自開專票），可以去稅局代開專票，但稅率一般為3%，且不享受增值稅的免稅政策（只針對普票）。
購買貨物可以收普通發票也能收專用發票，但是沒有抵扣一說。
按銷售收入與徵收率計算應交稅金，基本沒有啥能減的。
2.一般納稅人作為銷或購方，普票與專票均可用，只是作為購方只有取得的專票才可以抵扣。
即按 銷項 減 進項 後的餘額交稅。
所以小規模納稅人不得進行抵扣，去稅局代開發票的時候，主要審核的是你的交易合同，即你銷售業務的真實性，稅局代開的發票自然可以用的。
但是沒有進項要麼是業務不真實，要麼是業務真實只是購買時未取得發票。
1.業務不真實，只要被稽查，無論怎麼開的票都不好使，涉嫌虛開的。
2.業務真實沒有取得發票。這對於小規模納稅人來說不影響增值稅的稅額，只是計算企業所得稅時作為支出的成本計算時要求必須有有效的扣除憑證。
政策依據（國家稅務總局公告2018年第28號）
稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業自制用於成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。
外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用於證明其支出發生的憑證，包括但不限於發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
北辰說財稅
小規模納稅人採用簡易計稅方法，用徵收率計算增值稅，不抵扣進項。
回到樓主得問題，答案就是：
1、小規模納稅人採用簡易計稅方法，收到的增值稅專用發票，不能用於抵扣，是直接進成本。
2、只要是真實業務 ，不管有沒有進項發票，小規模納稅人可以去稅務局代開增值稅專用發票或增值稅普通發票。
3、代開增值稅專用發票，要預繳增值稅和附加費用。
4、代開的增值稅專用發票，下家可以抵扣進項稅，代開的增值稅普通發票，下家不能抵扣進項稅。
因為小規模納稅人不能抵扣進項稅的問題，稅務籌劃有一個“一址多照”的方案，簡單說就是同一個地址，註冊多個營業執照，分別認證為小規模納稅人和一般納稅人。
康愉子
一、正名清理一下相關專業名詞：
財經類專業眼中的“進項”
特指增值稅一般納稅人用於抵扣增值稅銷項稅額的進項稅額！絕大部分是增值稅專用發票，少部分如運輸發票、機動車銷售發票可以是普通發票。
非本專業人士眼中的“進項”
由於對增值稅瞭解不夠全面，有的人理解為進項稅額；有的人理解為企業所得稅稅前扣除項目的“成本發票”；更有人理解為“收入”。
二、小規模納稅人取得進項能抵扣嗎？
小規模納稅人採用簡易徵收，無論取得增值稅專用發票還是普通發票，只能在企業所得稅稅前扣除（成本發票），不存在抵扣增值稅的情況！
三、小規模納稅人取得增值稅專用發票違法嗎？
不違法！但不合理！開具發票前，應明確告之出票人自己小規模納稅人身份，開具普通發票！
四、去稅局可以代開哪些發票？
增值稅專用發票和普通發票均可代開！建築勞務、鑑證諮詢等小規模納稅人可向主管稅務機關申請自開增值稅專用發票！
五、稅局代開發票的風險
去稅務局代開發票，與業務的真實性有關係！與有沒有“進項”沒有直接關係！如服務類的真實業務，“進項”不是代開發票的前提條件！貨物銷售類，沒有進貨，拿什麼賣出去？
六、沒有進項，去稅務局代開發票有問題嗎？
題主真實的顧慮在於：沒有真實業務，去稅局代開發票的風險！
虛開發票的違法認定（不會因為是由稅務代開就沒事）：
順通財稅段賢明
我們常說的進項“抵扣”，只有在稅務網上認證了，並在申報增值稅時抵掉銷項稅額，才叫真正意義上“抵扣”。小規模納稅人企業登錄稅務網後，連“認證”功能都沒有，增值稅申報表也沒有“進項稅額”表格，根本就沒“抵扣”這麼一說。
同理，小規模納稅人企業到稅務局代開的發票也只能開到普通發票，絕對開不出專用發票，除非“金三”系統出問題了。所以第二個問題點壓根不存在。
那麼小規模企業會不會收到增值稅專用發票呢？有可能！嚴格來說，一般納稅人企業對外開增值稅專用發票發票，都會要求對方（收票方，購貨方）提供增值稅一般納稅人證明，或複印一張對方已認證過的專用發票，以證實對方是一般納稅人資格——當然只是第一次開票的時候提供。
但也有新手會計沒這些意識，不懂或不小心就給小規模納稅人開出了增值稅專用發票，這是違規的。但對方即使拿到專票也沒地方認證（前面所說），一定要退回去開票企業，不要留下麻煩事。
總之吧，小規模納稅人企業，壓根就不要去考慮什麼“進項”什麼“抵扣”問題，自己把自己搞暈了，就是簡易計算並申報稅。
城文浩
小規模納稅人不可以抵扣進項稅發票；但是沒有進項，怎麼會有銷項呢
首先，我們要明確小規模納稅人按照簡易辦法計算繳納增值稅，不可以抵扣進項稅，徵收率為3%或5%。是否可以抵扣和代開發票沒有任何關係，只取決於是否是一般納稅人。只有一般納稅人按照一般方法計稅，才可以抵扣進項稅。
其次，一般而言納稅人繳納的主要有兩大稅種：增值稅和企業所得稅。雖然，小規模納稅人不可以抵扣進項稅，但是購進的貨物、勞務、服務等發生的費用可以作為成本列支。企業所得稅是按照企業的利潤來繳稅。我們簡單來說：利潤=收入－成本。進項沒有發票，無法列支成本，企業所得稅怎辦？
最後，有銷必有進。企業只有購進貨物，才有銷售貨物。光是銷售，沒有購進，不可能存在這種情況。現在稅務大數據，可以查到任何一個企業的銷項發票和購進發票，具體到賣了什麼貨物、買了什麼東西、單價多少都一清二楚。當然了，不少企業也存在著購進卻無法取得發票的情況，這是上下游協調的問題。
總而言之，小規模納稅人增值稅計稅時按簡易方法計稅，不能抵扣進項稅。但是進項在所得稅裡可以作為成本費用列支。
稅裡稅外
小規模是不可以抵扣的，因此毛利率低的小規模企業都會申請成為一般納稅人。微利行業小規模企業吃虧。
去稅局代開發票最好有進貨憑證，否則有虛開發票的嫌疑，你沒有進貨賣的是啥，或者你沒有生產，銷售的是啥，但這方面，不代開專票查的不嚴，但不代表以後就不查，或者反後賬，稅局內部稽查極嚴，不要找麻煩。
華鵬機械
小規模納稅人實行的是簡易徵收，適用3%的徵收率，注意是徵收率而非稅率，是因為其財務核算不是很健全、規範，進銷項難以正確歸集，因此適用3%的簡易徵收，故不可以抵扣進項；一般納稅人適用的是6%，10%和16%的法定稅率，可以依法取得法定抵扣憑證，並進行抵扣，實現只對增值部分徵稅！
