重要提醒
31 December 2018
小會計渠小白“掐指一算”，12月31日就要到了，一般納稅人轉小規模納稅人登記現在已經進入倒計時咯！必須得提醒下大家咯~今天我們和渠小白一起來學習轉小規模納稅人的那些事兒~
冬
眠
天冷鑽被窩
喊我沒有用~
——小白名言
除非~~~
有雞tei兒~
chun
春
Duang
有
Duang
香
Duang
味
hao
好
Question1
轉登記後尚未申報抵扣的進項稅額以及原有的期末留抵稅額如何處理?
轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
▲調整後的應納稅額小於轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結轉下期繼續抵減。
▲調整後的應納稅額大於轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減後仍有餘額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一併申報繳納。
轉登記後還可以開具增值稅專用發票嗎?
轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發生增值稅應稅銷售行為，應當按照
徵收率開具增值稅發票。轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的，繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。但是！！！若銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開奧~
Question2
Question3
轉登記後，原來開具的發票錯誤怎麼處理?
▶轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發票需要補開的，應當按照原適用稅率或者徵收率補開增值稅發票。
▶發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票。
▶開具有誤需要重新開具的，先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票後，再重新開具正確的藍字發票。
轉登記後還能再次登記為一般納稅人嗎?
納稅人轉登記為小規模納稅人後，如果連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。即便沒有超過500萬元，會計核算健全的情況下，需要成為一般納稅人，也可再次登記為一般納稅人。
溫馨
提醒
轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人後，不得再轉登記為小規模納稅人咯~
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