重慶北海澤商貿
企業納稅義務的發生，跟是否收到貨款沒有關係。
如果企業將產品所有權上的主要報酬和風險，轉移給了對方，並且銷售收入可以可靠的計量，因此而形成的收益會在未來流向企業。通俗的說法就是，企業發貨了，對方收到貨，並且發貨的數量，單價，金額都有準確的數據，這種情況下，企業應該確認收入，確認了收入，納稅義務就發生了。
題主描述的，沒有收到貨款，只是欠賬，說明應收賬款的利益還沒有收回來。在會計上有個匹配原則，試想一下，貨物已經發走，成本已經支付了，不管收沒收到貨款，跟這個成本相匹配的收益還是要在同時確認的。
銷售，確認收入：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅
結轉成本，商品出庫，庫存減少，確認銷售成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月初報稅的時候，把應交稅費的餘額填寫到相應的報表當中，做納稅申報。當月無收入，可以做零申報。
簡淨軒語
這是個收入確認的問題。查閱企業會計準責，可從以下幾方面進行分析。
1、收入的定義，是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。
2、收入確認的原則
銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
（1）、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（2）、企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
（3）、收入的金額能夠可靠地計量；
（4）、相關的經濟利益很可能流入企業；
（5）、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
3、本問答中的經濟業務，雖然款項未收回，但是已經滿足收入確認的全部原則。
4、該收入的帳務處理：
借：應收帳款――客戶
貸：主營業務收入
應交稅金―應交增值稅（銷）
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
5、按照正常收入申報納稅就可以了。
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順通財稅段賢明
這得由專業人士來回答。
