對於我們個人而言，個稅是生活中常見的一個稅種。在公司工作，我們要交工資薪金所得個稅；兼職賺外快，我們要交勞動報酬所得個稅；投資分紅，我們要交利息、股息、紅利所得個稅；連中個百萬大獎也需要交偶然所得個稅。
而對於企業財務們來說，個稅也是個不亞於企業所得稅的重要工作。除了要日常申報、年度申報，還得和企業所得稅一樣進行彙算清繳。這麼一個普通繁雜的稅種，卻很容易往往會因為財務人員們的疏忽，導致個人所得稅稅收籌劃不當而給企業帶來風險。
個人所得稅的徵稅內容一共有11項，今天，就來和大家講一講關於個人所得稅稅收籌劃中的“工資、薪金所得”。
按照現行的相關法律法規，我們對“工資、薪金”所得的徵稅起點是每個月的工資收入額減去3500元后的餘額，餘額按照上面的稅率表進行徵稅。
個人所得稅稅收籌劃風險
金稅三期實施以來，對於個稅的偷漏稅行為稽查是越來越嚴了，很多企業都因為以前不恰當的個稅籌劃被翻舊賬，要求補繳並罰款。
捷稅寶提醒大家，下面這兩種避個稅的方法不可取：
1.通過買保險進行個人所得稅稅收籌劃
一說起保險，很多人想到的就是可以用來避稅。這種說法不太客觀，因為我們買保險花費的錢實際上已經是稅後所得的收入了。目前我國正在試點推行的“稅優健康險”，購買這種保險可以獲得一定的個稅減免。但是按照規定，扣除的最高限額為2400元/年，這對於高收入人群來說，其實並沒有起到什麼避個稅的效果。
2.通過虛開發票進行個人所得稅稅收籌劃
我們發現，很多企業發工資是分兩種渠道發放的，一部分是正常的工資發放渠道，另一部分是讓員工通過發票來換取收入。
發票的好處很多，對企業來說可以增加企業的費用成本，從而減少企業所得稅，如果是增值稅專用發票，還可以直接減少企業的增值稅。對員工來說，可以直接減少個稅，增加到手收入。
但是，這種行為對稅局來說就是虛開發票，是偷漏稅，是必須嚴懲不貸的！
個人所得稅稅收籌劃方法
這裡給大家提供兩種籌劃思路：
1. 合理調整工資和年終獎的比例
我們的年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數去對照相應的稅率檔進行納稅。
很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。
需要特別注意的一點是稅收臨界點。對照稅率表，我們發現假如年終獎是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎多了1元，則需要繳稅10245元。可謂差之毫釐，失之千里。
2. 轉變收入方式
我們現在和服務的公司之間多是勞動合同下的僱傭關係。對於底層員工來說，每月稅收小几百，可能看起來不是很多。但對於高管來說，往往年薪百萬，近一半都用來交稅了。那麼這種情況下，轉變收入方式就是比較推薦的方法了。
企業為高管註冊一個工作室，將雙方的僱傭關係轉變為合作關係，高管的年薪變成工作室為企業提供服務的合理收入，從而將45%的高稅率降低至綜合稅率6.54%。
當然，如果想要達到如此低的稅率，對於工作室的註冊地點、徵稅方式也是非常有講究的。
依法誠信納稅是納稅人的義務和覺悟，企業避稅方式有很多，(肖:135)然而合理報稅才是企業節稅、（OO38）避稅的最佳選擇。（9525）今天在這裡就為大家推薦一個合理合法的稅收窪地政策，只要將企業註冊在有優惠政策的稅收窪地(註冊式，不用實地辦公)，兩種方式：
a、有限公司(一般納稅人)：增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。
b、個人獨資企業或者合夥企業(一般納稅人)：這種方式是對於缺乏或無法取得進項的企業，可以註冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收，所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%，其增值稅還有返還獎勵，通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。
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