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◎ 華稅稅務爭議組
國內版
一、關於節能新能源車船享受車船稅優惠政策的通知（財稅〔2018〕74號）（關注度：★★★★★）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、工業和信息化主管部門、交通運輸廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局、工業和信息化委員會：
為促進節約能源，鼓勵使用新能源，根據《中華人民共和國車船稅法》及其實施條例有關規定，經國務院批准，現將節約能源、使用新能源（以下簡稱節能、新能源）車船的車船稅優惠政策通知如下：
一、對節能汽車，減半徵收車船稅。
（一）減半徵收車船稅的節能乘用車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內銷售的排量為1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；
2.綜合工況燃料消耗量應符合標準，具體要求見附件1。
（二）減半徵收車船稅的節能商用車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車）；
2.燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應符合標準，具體標準見附件2、附件3。
二、對新能源車船，免徵車船稅。
（一）免徵車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬於車船稅徵稅範圍，對其不徵車船稅。
（二）免徵車船稅的新能源汽車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內銷售的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車；
2.符合新能源汽車產品技術標準，具體標準見附件4；
3.通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標準，具體標準見附件5；
4.新能源汽車生產企業或進口新能源汽車經銷商在產品質量保證、產品一致性、售後服務、安全監測、動力電池回收利用等方面符合相關要求，具體要求見附件6。
（三）免徵車船稅的新能源船舶應符合以下標準：
船舶的主推進動力裝置為純天然氣發動機。發動機採用微量柴油引燃方式且引燃油熱值佔全部燃料總熱值的比例不超過5%的，視同純天然氣發動機。
三、符合上述標準的節能、新能源汽車，由工業和信息化部、稅務總局不定期聯合發佈《享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）予以公告。
四、汽車生產企業或進口汽車經銷商（以下簡稱汽車企業）可通過工業和信息化部節能與新能源汽車財稅優惠目錄申報管理系統，自願提交節能車型報告、新能源車型報告（報告樣本見附件7、附件8），申請將其產品列入《目錄》，並對申報資料的真實性負責。
工業和信息化部、稅務總局委託工業和信息化部裝備工業發展中心負責《目錄》組織申報、宣傳培訓及具體技術審查、監督檢查工作。工業和信息化部裝備工業發展中心審查結果在工業和信息化部網站公示5個工作日，沒有異議的，列入《目錄》予以發佈。對產品與申報材料不符、產品性能指標未達到標準或者汽車企業提供其他虛假信息，以及列入《目錄》後12個月內無產量或進口量的車型，在工業和信息化部網站公示5個工作日，沒有異議的，從《目錄》中予以撤銷。
五、船舶檢驗機構在核定檢驗船舶主推進動力裝置時，對滿足本通知新能源船舶標準的，在其船用產品證書上標註“純天然氣發動機”字段；在船舶建造檢驗時，對船舶主推進動力裝置船用產品證書上標註有“純天然氣發動機”字段的，在其檢驗證書服務簿中標註“純天然氣動力船舶”字段。
對使用未標記“純天然氣發動機”字段主推進動力裝置的船舶，船舶所有人或者管理人認為符合本通知新能源船舶標準的，在船舶年度檢驗時一併向船舶檢驗機構提出認定申請，同時提交支撐材料，並對提供信息的真實性負責。船舶檢驗機構通過審核材料和現場檢驗予以確認，符合本通知新能源船舶標準的，在船舶檢驗證書服務簿中標註“純天然氣動力船舶”字段。
納稅人憑標註“純天然氣動力船舶”字段的船舶檢驗證書享受車船稅免稅優惠。
六、財政部、稅務總局、工業和信息化部、交通運輸部根據汽車和船舶技術進步、產業發展等因素適時調整節能、新能源車船的認定標準。在開展享受車船稅減免優惠的節能、新能源車船審查和認定等相關管理工作過程中，相關部門及其工作人員存在翫忽職守、濫用職權、徇私舞弊等違法行為的，按照《公務員法》、《監察法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關國家規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
對提供虛假信息騙取列入《目錄》資格的汽車企業，以及提供虛假資料的船舶所有人或者管理人，應依照相關法律法規予以處理。
七、本通知發佈後，列入新公告的各批次《目錄》（以下簡稱新《目錄》）的節能、新能源汽車，自新《目錄》公告之日起，按新《目錄》和本通知相關規定享受車船稅減免優惠政策。新《目錄》公告後，第一批、第二批、第三批車船稅優惠車型目錄同時廢止；新《目錄》公告前已取得的列入第一批、第二批、第三批車船稅優惠車型目錄的節能、新能源汽車，不論是否轉讓，可繼續享受車船稅減免優惠政策。
八、本通知自發布之日起執行。《財政部 國家稅務總局 工業和信息化部關於節約能源使用新能源車船車船稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕51號）以及財政部辦公廳、稅務總局辦公廳、工業和信息化部辦公廳《關於加強管理工作的通知》(財辦稅〔2017〕63號)同時廢止。（來源：8月3日，財政部網站）
二、關於增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知（財稅〔2018〕80號）（關注度：★★★★★）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局
為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，現就留抵退稅涉及的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下：
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（徵）依據中扣除退還的增值稅稅額。
本通知自發布之日起施行。
（來源：8月3日，財政部網站）三、央視：個稅起徵點各地是否可以不同？（關注度：★★★★★）
7月28日，是“個稅改革意見徵集”的最後一天，在為期一個月的徵集時間裡，社會各界反饋意見超過13萬條，關注度遠高於同期徵求意見的其他三部法律草案。
個稅法修改涉及五個方面：
將個稅起徵點從每月3500元提高到5000元；
涵蓋範圍從工資薪金所得擴大至工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得綜合加總；
新設立專項附加扣除，增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關的專項附加扣除；
優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距；
增加反避稅條款。
個稅起徵點提多少？專項扣除怎麼扣？個稅改革，民眾關切聚焦何處？7月29日晚，《央視財經評論》邀請中國財政科學研究院研究員賈康和財經評論員章弘做客演播室，展開深入探討。
個稅起徵點到5000 是否適宜？
賈康：起徵點提高要結合稅收參數優化處理
中國財政科學研究院研究員賈康：起徵點，不能把它作為決定一切的因素來看，起徵點合適不合適要和稅制裡其他的參數綜合在一起做一個優化。
起徵點並不是抬得越高越好，它的覆蓋人群不能過小，不能把這個稅種過於邊緣化。上一輪從2700到3500的調整，一開始個人所得稅超額累進稅率只覆蓋3000萬人左右，我們將近14億人口也就是2%出頭的社會成員受到稅率的調節，表現了這個稅有邊緣化的特徵。
後來隨著居民收入提高，覆蓋面實際對應的人群又在擴大。這一次如果一下提高到8千，甚至有人提到1萬、3萬，它實際覆蓋的人群無疑會大大縮小。我個人認為，如果一下子要抬到1萬是不合適的。
起徵點是否可以各地不同？
章弘：起徵點應該根據區域消費水平差異化設置
財經評論員章弘：我覺得個稅是所有稅中裡面最公平的一個稅種，因為它是根據勞動所得來的，但是全國統一成5000元起徵是否公平，比如說住在上海和蘭州的人，相對來講收入完全不一樣，所以我覺得個人所得稅的起徵點應該考慮到每一個人收入的水平不一樣，而不應該是全國統一的。
賈康：區別對待個稅起徵點會妨礙人才流動
中國財政科學研究院研究員賈康：各個城市的物價、平均收入水平不一樣，如果按照行政區劃來做區別對待，它會產生一個問題，比如北上廣深這樣的城市抬高了，大家都會湧入這些城市。但如果對人力資本、勞動力的流動，按區域劃分來區別對待調節，這等於給勞動力這個生產要素流動設置了特定的壁壘，這種壁壘不利於市場經濟實際的績效水平的提高，而且它會帶來副作用，就是妨礙了人才流動。
章弘：稅收起徵點不會是人才流動的壁壘
財經評論員章弘：一個人去不去上海，肯定不光考慮稅收的起徵點，因為我們國家的稅收低，我們勞動力的成本低，還有其他一些條件，我們才有機會成為全世界來投資的熱土。
專項附加扣除到底怎麼扣？
賈康：支持設立專項扣除發展方向是綜合申報
中國財政科學研究院研究員賈康：專項扣除，發展方向應該是家庭綜合申報，家庭幾個人掙工資，家庭成員裡面所有的收入合在一起，工資之外也要合進來，然後再做這方面比較合理的所謂專項扣除。
章弘：專項扣除讓尊老愛幼更有經濟保障
財經評論員章弘：我也是主張家庭為主。如果我們把老年人贍養的費用也放進來不徵稅，也會起到鼓勵人們贍養老人的作用。
個稅改革到底要達到什麼效果？
賈康：個稅改革要順應百姓合理需求，使稅負更加合理公平，稅收調節作用更好發揮
中國財政科學研究院研究員賈康：個人所得稅不是普惠，應該有特定針對性，就是按照支付能力原則，收入高的應該多交一些，總體上要適應老百姓的訴求和關切，使稅收的調解作用得到更好的發揮。抽肥補瘦，是個人所得稅一個非常重要的功能。
章弘：個稅改革就是讓分配機制更公平家庭生活更美好
財經評論員章弘：個稅改革應該讓分配機制更加公平，讓我們每一個家庭的生活更加的美好。從根本上說還有一個稅率改革的問題，在目前個人收入、經營收入、資本收入這三者中，個人稅收的稅率可以最高達到45%，經營收入是35%，資本收入是20%，但更合理的稅率，應該是個人所得收入最高稅率偏低一些，資本收入應該再高一些。
（來源：7月30日，央視網）四、房產稅立法有望提速草案最快年內審議（關注度：★★★★★）
首提堅決遏制房價上漲，加快建立促進房地產市場平穩健康發展長效機制，房地產稅立法有望提速。
樓市調控進入攻堅期，包括房地產稅立法等房地產長效機制建設有望提速。
7月31日，中共中央政治局召開會議分析研究當前經濟形勢，要求下決心解決好房地產市場問題，堅持因城施策，促進供求平衡，合理引導預期，整治市場秩序，堅決遏制房價上漲。加快建立促進房地產市場平穩健康發展長效機制。
一位不願具名的財稅專家告訴記者，房地產稅立法可能提速，今年10月或者12月房地產稅法草案有可能提交全國人大常委會進行審議。
事實上，今年以來種種跡象也顯示了房地產稅立法正在提速。
7月16日，在2018年上半年國民經濟運行情況發佈會上，國家統計局新聞發言人毛盛勇也表示，下一步中央從供給側進一步發力，包括加快推進房地產稅相關政策舉措，實現多主體供給、多渠道保障，加快推進租售同權等一系列配套政策的落實，更好地促進房地產平穩健康發展，促進長效機制建設，更好地實現“房子是用來住的而不是用來炒的”（下稱“房住不炒”）這樣一個基本定位。
而在今年6月，自然資源部發布消息稱，全國統一的不動產登記信息管理基礎平臺已實現全國聯網，我國不動產登記體系進入到全面運行階段。業界認為，開徵房地產稅一大技術前提正是全國不動產信息全國聯網，而全國聯網的實現為房地產稅開徵鋪平了道路。
更早的全國兩會上，全國人大會議發言人張業遂表示，房地產稅立法是社會普遍關注的一個問題，加快房地產稅立法是黨中央提出的重要任務，由全國人大常委會預算工作委員會和財政部牽頭組織起草，目前正在加快進行起草完善法律草案、重要問題的論證、內部徵求意見等方面的工作，爭取早日完成提請常委會初次審議的準備工作。
時任財政部副部長史耀斌在“全國兩會”答記者問時說，房地產稅總體思路就是“立法先行、充分授權、分步推進”。目前相關部門正在設計、完善，同時再進行論證和聽取意見。
史耀斌認表示，中國房地產稅制度設計上會參考國際上共性的制度性安排。
他總結目前國際上房地產稅制度有四大共性。分別是所有的工商業住房和個人住房都會按照它的評估值來徵稅。所有國家的房地產稅制度安排中都有一些稅收優惠。比如可以作出一定的扣除標準等。房地產稅屬於地方稅，收入歸屬於地方政府。房地產稅需要建立完備的稅收徵管模式，使房地產稅徵得到、徵得公平。
除了借鑑國際經驗外，史耀斌強調，會按照中國的國情出發來合理設計房地產稅制度。
“比如說合並整合相關的一些稅種，再比如說合理降低房地產在建設交易環節的一些稅費負擔等。這樣的話，使我們設計的房地產稅制度能夠更加合理、更加公平，既能夠起到籌集財政收入的作用，又能夠起到調節收入分配、促進社會公平的積極效應。”史耀斌說。
史耀斌目前擔任全國人大常委會預算工作委員會主任，而房地產稅法草案起草工作正是該委員會重點工作之一。
儘管房地產稅立法提速，但離真正實施還需一段時日，而且房地產稅牽扯億萬百姓，且立法複雜，業內人士認為，房地產稅法草案將會公開徵求社會各界意見。
4月27日，全國人大常委會公佈了2018年立法工作計劃，將修改個人所得稅法和制定房地產稅法列入預備審議項目。這些立法項目由有關方面抓緊調研和起草工作，視情在2018年或者以後年度安排審議。
其中，個人所得稅法修正案草案經過全國人大常委會一審之後，6月29日通過中國人大網正式向社會大眾公開並徵求意見並近日結束。
（來源：8月2日，一財網）五、積極財政政策加碼千億元新減稅措施將加速落地（關注度：★★★★★）
中共中央政治局7月31日召開會議，分析研究當前經濟形勢，部署下半年經濟工作，會議提出財政政策要在擴大內需和結構調整上發揮更大作用。對此，專家認為，下半年，積極財政政策會更加積極，將在基礎設施建設上發力補短板，千億元新減稅措施將會加快落地。
全國政協常委、瑞華會計師事務所管理合夥人張連起對記者表示，讓積極的財政政策發揮更大作用，需要在調整結構和擴大內需上發力，擴大內需的著力點是投資和消費，投資主要是在跟民生相關的基礎設施上補短板，比如鄉村振興、棚戶區改造等。
吉林省財政科學研究所所長張依群對記者表示，更加積極的財政政策除了在供給側結構性改革方面繼續發力外，還要進一步擴大內需對經濟的拉動作用，促進經濟由出口型、投資型向消費型轉型升級，一方面有利於提高中國經濟的增長質量和老百姓的生活品質，另一方面可以有效支撐中國經濟的長期穩定發展，以減少外部干預對中國經濟增長的負面影響，從而實現中國經濟的良性循環和良性增長。因此，下半年及今後相對較長的一個時期，積極財政政策將突出體現在投資和消費兩方面，而擴大消費更是重點。
萬博新經濟研究院副院長劉哲對記者表示，財政政策要在擴大內需和結構調整上發揮更大的作用，主要是通過基建投資對沖房地產的投資下滑，同時通過擴大內需，對沖中美貿易摩擦的負面影響。預計下半年財政政策將從基礎設施建設、減稅降費和轉移支付三方面發力。
張連起表示，積極財政政策是結構性的，結構性的聚焦發力更加重要，尤其是減稅，要儘快落地企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策全覆蓋，加快對先進製造業、現代服務業等企業增值稅留抵退稅返還，這兩項措施可減稅1780億元，還有加速推出對中小微企業的稅收優惠措施等。
劉哲也認為，除了加大基礎設施建設力度之外，更重要是加大減稅降費力度。通過對於新經濟行業的結構性減稅政策，讓財政政策在培育新供給、新動能方面發揮更加積極的作用，推動供給結構調整。同時，通過加快推進提升個稅起徵點、增加納稅抵扣項等個人稅改制度，降低居民的稅負，改善收入預期，提升消費意願和消費能力，進一步擴大內需。在轉移支付方面，完善基本生活保障和養老金制度，解決群眾的後顧之憂，進一步推動儲蓄向消費的轉化。
張依群認為，下一步將會保持適度投資規模，合理擴大政府債券發行規模和進一步加快發行進度，保證重點建設項目和在建項目順利開工完工，增強公共基礎設施建設與人民群眾獲得感的利益關聯度，避免財政投資浪費。
“從政策層面考慮會加快各種減稅降費政策落地實施，建議增值稅稅率調降1個百分點、提高小微企業增值稅抵扣額度、增加企業科技創新和技術成果研發稅收優惠、加快深化個人所得稅改革步伐等一系列政策，都會改善企業經營效益和促進社會就業、增加職工收入，從而達到刺激和拉動消費作用。”張依群表示，此外，加快推進央地財政體制改革步伐，有效調動中央和地方、政府與企業、社會與個人的積極性，提高政策的針對性、靈活性和有效性，用更高的國家治理能力來提高國家經濟發展的質量和效率。同時，繼續推進國有企業混合所有制改革，進一步支持中國對外擴大開放，增強吸引外資、特別是高端裝備製造業和技術服務業能力，促進我國產業結構調整和更新換代。（來源：8月2日，證券日報）
海外版
一、歐盟就電子商務增值稅及關稅問題開展審計（關注度：★★★★）
歐洲審計院目前正就歐盟內部電子商務增值稅和關稅問題開展審計，以評估歐盟在應對電子商務增值稅和關稅風險的效力。據悉，歐洲審計院將審查歐委會電子商務監管框架及成員國之間的合作，以確保收繳電子商務交易增值稅和關稅不留死角。
歐盟鼓勵電子商務發展，以推動商家和消費者在互聯網上跨國交易。但電子商務因增值稅和關稅涉嫌不合規而頗受質疑，且直接並間接影響了歐盟成員國及歐盟本身的財政預算。歐委會估算，每年因低價商品跨境電子商務交易免稅所造成的增值稅損失達到50億歐元。
此次審計將赴荷蘭、奧地利、德國、愛爾蘭和瑞典現場審查，相關報告預計2019年中發佈。（來源：8月3日，商務部網站）
二、印度加徵燃油車稅鼓勵購買電動汽車（關注度：★★★）
彭博新能源財經（BNEF）最近的一份報告顯示，到2030年，電動汽車將佔印度新車銷量的7%。電動汽車的銷量將達到28%，電動公交車的銷量將達到84%。
這個數字與該印度的目標相差甚遠，即在2030年前印度擁有100%的電動汽車。此舉符合其對2015年在巴黎由195個國家通過的聯合國氣候變化框架公約的承諾。
bnef亞太區研究負責人Ashish Sethia說：“2030年後，我們預計電動汽車在印度的銷售將會加快，因為價格將會降低，政府也會努力確保普及電力供應。”
然而，缺乏充電基礎設施和價格昂貴的車型可能會拉慢印度電動汽車的增長，他補充說。這個數字與該中心的目標相差甚遠，即在2030年前在印度擁有30%的電動汽車，這是一個更雄心勃勃的目標，即在該年在印度擁有100%的電動汽車。然而，這是朝著正確方向邁出的一步。它指出，電動汽車將在2020年代中期開始實現與內燃機的成本平價。
本週，印度目睹了電動汽車生態系統的許多發展。政府意識到鋰等礦物在製造電動電池方面的重要性，已指示三臺psus從國外收購礦物。該中心還在考慮對柴油和汽油驅動的汽車徵收更高的稅，以鼓勵電動汽車在中國的推廣。
（來源：8月3日，搜狐新聞）三、俄羅斯推遲提高社會保障稅稅率（關注度：★★★）
2018年7月24日，俄羅斯議會通過修訂社會保障稅稅率的法案，規定原計劃於2019年1月1日將養老保險稅最高稅率從22%提高至26%從而使社會保障稅總稅率從30%提高至34%的計劃推遲實施，即在2024年12月31日以前社會保障稅稅率仍保持30%。（來源：8月3日，IBFD）
注：俄羅斯現行僱主繳納的社會保障稅包括養老保險稅（最高稅率22%）、社會保險稅（稅率2.9%）和醫療保險稅（5.1%），合計最高稅率30%。
按：未找到2019年養老保險稅稅率從22%提高至26%的信息，相反，2017年4月24日，俄羅斯政府宣佈2019年計劃將社會保障稅稅率從30%降至22%。故此存疑。
四、烏茲別克取消僱員繳納的社會保障稅（關注度：★★★）
2018年6月29日，烏茲別克斯坦總統簽署總統令，規定從2019年1月1日起，取消僱員按工資的8%繳納（由僱主代扣代繳）的社會保障稅。（來源：8月2日，IBFD）
注：原僱員按8%稅率繳納的社會保障稅收入納入養老保險賬戶，取消後改為將個人所得稅額的0.1%直接存入納稅人退休儲蓄賬戶；企業（僱主）仍徵收“統一社會稅”（unified social tax），稅率為：國有企業25%，小企業和農業企業15%，其他企業12%。
華稅主任劉天永律師的QQ和個人微信號均為：977962，添加可互動交流。
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