今日，大連商品交易所鐵礦石期貨正式引入境外交易者。這是大商所攜手我市各相關機構，精誠合作、共鑄合力取得的成果。為支持鐵礦石期貨國際化，我市各相關機構以強烈的使命感和責任感，從各個層面、各個環節為大商所提供解決方案，鋪就綠色通道，不僅為鐵礦石期貨國際化如期實現創造了條件，更彰顯出一座城市的效率和打造優良營商環境的信心與決心。
在鐵礦石期貨國際化起航之際，記者走近與大商所攜手推進鐵礦石期貨國際化的各相關機構，瞭解並感受這種合力是如何形成的，更是為了讓這樣的合力在今後得到更好地發揚光大。這樣的合力，將會是大連這座城市最寶貴的財富。
大連市金融局：支持大商所建設“多元開放、國際一流衍生品交易所”
近年來，為貫徹落實國家戰略，加快推進以大商所為核心的亞洲重要的期貨交易中心建設，大連市委、市政府科學規劃、優化環境、強化服務，積極為大商所的發展“催化助燃”，支持大商所在建設“多元開放、國際一流衍生品交易所”的道路上邁出堅實步伐。
一方面，主要領導一線協調，躬身服務。歷任市領導都十分重視對大商所的支持和服務。2017年3月，譚作鈞書記上任伊始，就率隊調研大商所，瞭解區域性金融中心建設和大商所發展相關情況。今年3月，譚作鈞書記又帶領全市15位委辦局一把手赴大商所調研，現場解決大商所提出的11條實際困難。譚成旭市長在上任不到3個月的時間內就帶隊赴大商所調研，研究進一步支持大商所發展的政策措施。市人大常委會主任肖盛峰，市委常委、常務副市長盧林，分管副市長靳國衛也相繼組織了專題調研、工作推進會和政策研究會。
另一方面，規劃措施頂層設計，定位科學。一直以來，我市都將大商所作為我市金融業發展的重點和關鍵著力點，積極謀篇佈局，做好頂層設計。在《大連區域性金融中心建設規劃（2009-2030）》（大政發 [2009] 76號）明確提出，期貨業是我市區域金融中心建設的龍頭。在我市《金融業發展“十二五”規劃》、《金融業發展“十三五”規劃》等金融業專項規劃中都將大商所作為重點進行謀劃。我市先後出臺了專門支持大商所的財政政策、人才政策等，推動我市形成期貨業人才聚集高地。
大連市財政局：明確相關稅收制度 完善政策保障
針對鐵礦石期貨保稅交割業務的特點，大連市財政局在深入研究期貨市場情況的基礎上，對財稅政策進行積極探索創新，明確相關規定，從而確保鐵礦石期貨境外交易者的引入能夠順利進行。
我國稅法規定，在境內銷售貨物需要繳納增值稅，但是由於期貨市場各方交易的特殊性使期貨市場增值稅徵收在操作層面缺乏指導。另外，保稅交割的雙方不僅限於保稅區內企業，非區內企業在處理該項下商品時，可能會形成事實上的保稅狀態商品多次週轉，導致其在增值稅和所得稅的繳納和申報方面存在困難。針對引入境外交易者後的鐵礦石期貨國際化業務保稅交割中產生的種種疑惑，大連市財政局協調財政部於2015年4月8日同國家稅務總局聯合發佈《關於原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策的通知》，明確規定“大連商品交易所的會員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業務，暫免徵收增值稅”，解答了鐵礦石期貨市場增值稅徵收問題。
針對所得稅繳納的相關問題，2018年3月13日，財政部進一步發佈《關於支持原油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的通知》，規定境外機構投資者對從事中國境內鐵礦石期貨交易取得的所得暫不徵收企業所得稅，境外經紀機構在境外為境外投資者提供中國境內期貨經紀業務取得的佣金所得，不屬於來源於中國境內的勞務所得，不徵收企業所得稅。境外個人投資者對從事中國境內鐵礦石期貨交易取得的所得三年內暫免徵收個人所得稅。
上述規定從政策層面明確了境外交易者的相關利益收入，為保稅交割奠定了堅實的基礎與完善的政策保障。
大連市國稅局：提出解決方案 高效溝通國家稅務總局
為支持原油、鐵礦石等期貨對外開放，2015年6月，相關部委聯合發佈《關於原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕35號），明確大商所會員和客戶通過大商所交易的鐵礦石期貨保稅交割業務，暫免徵收增值稅。
儘管如此，由於市場特殊的資金、物權流轉方式，期貨保稅交割在實際操作方面仍然存在一定障礙，需要進一步針對35號文出臺具體的操作指引，明確期貨保稅交割稅票開具的具體形式及流轉方式。
為此，大連市國稅局成立專項工作組，指定部門、指定專人負責研究和協調推進，建立一對一、多線工作機制。一方面，密切關注上海能源交易中心具體政策推進進度，主動與上海市稅務局貨物和勞務稅部門聯繫，及時瞭解相關情況，為支持鐵礦石期貨引入境外交易者拓展思路；另一方面，與大商所開展全時對接，深入瞭解期貨業務特點以及大連和上海業務模式的區別，做好總局和大商所之間的業務橋樑和信息通道。
今年2月2日，證監會正式批覆鐵礦石期貨為境內特定品種。大連市國稅局第一時間深入大商所開展實地調研，研究探討鐵礦石期貨引入境外交易者急需解決的相關問題，提出業務流程優化調整的合理化建議，共同制定工作推行計劃方案，向國家稅務總局貨物和勞務稅司報送相關文字材料，全面詳實地反映大商所實際情況和企業訴求，參與協助起草增值稅管理問題公告。為保障推進工作進度，大連市國稅局指定部門、指定專人負責研究和協調工作，建立一對一工作機制，專人對接總局跟進後續工作。
在三方共同努力下，今年4月20日，國家稅務總局如期發佈了《關於大連商品交易所鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅管理問題的公告》，公告中明確鐵礦石期貨、原油期貨的交割相關業務流程規範相同，為客戶及相關機構省卻了調整業務系統的成本，為鐵礦石期貨引入境外交易者提供了合理的規範和制度。
人民銀行大連市中心支行和外匯局大連市分局：因需施策 提供“一站式”服務
為支持鐵礦石期貨國際化，人民銀行大連市中心支行和外匯局大連市分局因需施策，積極探索支持鐵礦石期貨保稅交割業務的管理和服務創新，全力支持建設亞洲重要的期貨交易中心和區域性金融中心。
為推動鐵礦石期貨國際化落地，人民銀行大連中支與大商所建立了高效溝通機制，為大商所提供“一站式”服務，允許大商所只提交一次申請、遞交一次材料，即可辦理多項外匯業務和系統准入，並就後續數據報送開展“多對一”定製化輔導。
多年來，人民銀行大連中支和外匯局大連市分局加強對商業銀行指導，鼓勵金融機構圍繞期貨業開展服務創新，為大商所提供優質的結算和存管服務。同時，人民銀行大連中支和外匯局大連市分局創新政策，外匯管理助力期貨業雙向開放。經多輪政策需求研討和全流程風險評估，協助總局制定發佈《鐵礦石期貨保稅實物交割外匯管理操作指引》，開展多項業務創新。一是允許大商所的期貨公司會員加入貿易外匯收支企業名錄並按A類企業管理。二是放寬對大商所的貨物流與資金流匹配管理，允許大商所通過建立和管理標準倉單系統，確保交易可匹配、可追溯。三是允許參與主體採取軋差淨額結算申報+還原真實交易申報的方法，最大程度簡化鐵礦石實物交割項下的資金結算流程。四是將允許保稅交割的交易品種拓展至由境外企業運至海關特殊監管區域或保稅監管場所簡單加工或首次轉賣後直接用於保稅交割的鐵礦石商品，為大商所開展混礦項下的實物交割預留政策空間。
下一步，人民銀行大連市中心支行、外匯局大連市分局將全力支持金融機構重點圍繞期貨保稅交割、保稅倉單質押融資等領域開展金融產品和服務創新，打造金融對外開放新格局。
大連海關： 大膽創新突破 解決實際問題
與國際其他鐵礦石衍生品不同，大商所鐵礦石期貨採用實物交割方式。鐵礦石屬於法檢商品，境外交易者在進行保稅鐵礦石的交割時，需解決保稅鐵礦石的出入庫、報關、報檢、審價、監管等一系列問題。在海關總署（含原質檢總局）的重視和支持下，大連海關（原遼寧出入境檢驗檢疫局）結合鐵礦石期貨交割特點，深入研究相關業務流程，積極探索監管創新，保稅交割業務2016年率先制度落地，確保鐵礦石期貨引入境外交易者如期開展。
與現貨貿易不同，期貨保稅交割買賣雙方並不再簽訂貿易合同，而是根據有關規定進行貨物物權、資金、票據的轉移。而現行報關、報檢、審價業務中，貿易合同是重要審核材料。這導致企業參與保稅交割在相關業務方面存在一定障礙。期貨保稅交割業務突破了原有政策，建立全新的監管制度。
大連海關在鐵礦石期貨國際化項目啟動伊始，就積極協助解決相關問題，任務責任明確到人，定期督辦跟蹤。2015年1月，海關總署正式批覆同意大商所在大連海關保稅監管場所（大連港散貨物流中心有限公司礦石保稅堆場）開展鐵礦石保稅交割業務。
業務獲批後，大連海關成立了專門業務研究小組，與大商所進行有效溝通，赴天津、上海進行多次調研學習和集中工作，逐條推敲監管辦法和管理措施。2016年6月，《大連海關鐵礦石期貨保稅交割業務監管辦法》（大連海關[2016]6號公告）正式向社會公告並向總署備案，標誌著保稅交割海關管理框架基本完備。大商所成為全國首家在保稅監管場所開展期貨保稅交割業務的企業，鐵礦石是國內首個在海關確定的保稅監管場所開展保稅交割業務的品種，鐵礦石也是大商所首個可以實現完整保稅交割流程的期貨品種。
與此同時，大連海關還立足於報關報檢的實際情況和鐵礦石期貨保稅交割的特殊要求，在現有進口報檢工作方法的基礎之上，大膽創新，勇於突破，明確了保稅交割報關過程中的模糊地帶，於2016年8月覆函，在《關於大連商品交易所礦石保稅期貨交割報檢業務工作意見的函》（檢通函[2016]91號）中，同意由“保稅交割結算單和保稅標準倉單清單”代替合同，作為大商所鐵礦石保稅期貨交割業務中“商品出庫進口報檢隨附單據”，解決了買方客戶在進口報檢環節實際操作層面的問題。
2018年3月12日，大連海關發佈2018年第3號公告，進一步完善了《鐵礦石期貨保稅監管細則》。
長期以來，大連海關在堅決執行海關監管職責的前提下，大膽創新，積極探索保稅混礦監管模式，該監管模式入選2017年全國自貿試驗區十大新聞和十大創新案例。下一步，大連海關將繼續支持大商所業務發展，探索保稅混礦與期貨保稅交割業務相結合，推動期貨市場發展。
大連港：共同推進鐵礦石期貨國際化 探索東北亞航運物流中心新模式
大連港集團高度重視鐵礦石期貨交割業務。早在2013年，大連港集團與大商所就簽訂了戰略合作協議，共同推進大商所期貨品種保稅交割在大連港所轄海關特殊監管港區進行試點。2016年，大連港成為鐵礦石期貨首個保稅交割庫。
大連港把完善港口硬件設施、強化與礦山和貿易商的紐帶關係、完善內部流程與優化業務系統等三方面作為抓手，保證了鐵礦石期貨保稅交割業務的順利開展。
在完善港口硬件設施方面，打造一流堆場規模和港口硬件設施水平，港口擁有40萬噸礦石專用泊位和15萬噸級礦石轉水泊位，堆場有效堆存面積54萬平方米，擁有國內領先的10萬平米保稅堆場，並在其中專門規劃出一部分作為鐵礦石期貨保稅實物交割倉庫，滿足進入實物交割需要。
在強化與礦山和貿易商的紐帶關係方面，大連港為全球最大鐵礦石生產商巴西淡水河谷、烏克蘭礦山等提供保稅堆存、混礦業務，增加可註冊保稅倉單的貨源，擴大保稅商品的可供交割量。其散貨物流中心貿易平臺直接與日本新日鐵集團合作，將烏克蘭精粉轉運至日本，首次實現了外貿礦石的國際中轉業務，為境外交易者參與交割奠定了現貨基礎。
在完善內部流程與優化業務系統方面，大連港不僅從實際操作層面為其提供了詳細材料，而且委派專人進入工作小組參與研究國際化項目的研究，協同大商所完善上報材料以及政策申請等，多次與主管部門溝通、研討，提出解決方案。
大連港相關負責人表示，大連港保稅混礦業務的發展和國際中轉業務的規模擴大，可為鐵礦石期貨保稅交割業務的開展奠定堅實基礎。同時，期貨保稅交割業務的開展也能夠反哺大連區域金融中心和大連港礦石分撥中心的建設。雙方合作的明天令人期待。
保證金存管銀行： 為全球客戶提供跨境資金流動等金融服務
在期貨市場運行過程中，銀行發揮著橋樑、紐帶作用。作為鐵礦石期貨國際化的重要環節之一，今年3月30日大商所發佈通知，交通銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行、中國銀行、民生銀行、浦發銀行、興業銀行、招商銀行、中信銀行等10家銀行成為首批境外客戶保證金存管銀行。
近年來，為助力鐵礦石期貨國際化，各存管銀行全力以赴配合大商所做好各項準備。一是團隊聯動攻堅。各銀行成立了總、分、支三級行聯動籌備小組，進行相關政策、制度、流程梳理，確保準備充分；二是成立“鐵礦石期貨國際化升級項目”小組，在短時間內相繼完成系統升級改造並上線運行；三是建立綠色通道。各銀行以客戶體驗為出發點，在做好風險控制的前提下，最大限度地給予便利，確保入口通暢。
此外，各存管銀行對傳統支付結算模式進行大膽創新，極大縮短了跨境資金劃轉的時間。民生銀行利用SWIFT全球支付創新（GPI）技術推出“民生環球速匯”產品，實現資金即時到賬；招商銀行開發了“特定期貨品種匯款快線”業務，極大地縮短了跨境資金劃轉的時間。
市場推廣方面，各存管銀行全行助力營銷，依託國內外龐大的機構及客戶優勢，與大商所聯動開展經紀機構、NRA賬戶營銷及海外市場推廣工作。建設銀行大商所支行成功開設大連首個鐵礦石期貨NRA賬戶。工商銀行、浦發銀行積極組織期貨公司及境外交易者進行推介活動，併發布鐵礦石期貨國際化綜合金融服務方案。交通銀行、建設銀行、中國銀行等聯動海外分行、期貨公司聯合開展境外拓客，為境外交易者提供“銀行+期貨”一站式服務。
下一步，各存管銀行將繼續發揮國際化、專業化、集團化優勢，整合各類資源，與大商所一起開拓國際市場，服務中國乃至全球實體經濟。（大連日報記者 邵海峰）
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