董事董秘不保證財報真實性，獨董質疑百億資金造假……深陷債務危機的上市公司康得新複合材料集團股份有限公司（證券簡稱：*ST康得 002450），前腳公佈2018年年報，後腳就收到了深交所的關注函。
5月7日晚間，因會計所出具“無法表示意見”已被實施退市風險警示的*ST康得，披露了對深交所關注函的回覆，其中就北京銀行西單支行逾百億存款以及超過21億設備採購款“打水漂”等問題進行答覆。
不過，深交所對這一回復並不滿意。5月8日傍晚，緊接著下發了第二份關注函，要求*ST康得就這兩個問題做進一步補充說明。詳情>>>
花21億採購設備 大半年不見蹤影
4月29日，*ST康得披露了2018年年報，隨之再次被推入輿論場。
對於這份年報，瑞華會計所出具了“無法表示意見”的審計報告。與此同時，6位董事、3位監事及原董秘杜文靜均不保證年報的真實性。而5月5日，杜文靜以個人原因為由，向*ST康得提出辭職申請。
年報中，*ST康得三位獨立董事楊光裕、張述華和陳東公開對一筆高達21.74億元的募集資金使用提出質疑。其表示，康得新全資子公司張家港康得新光電材料有限公司（下稱“康得新光電”）與中國化學賽鼎寧波工程有限公司（下稱“賽鼎寧波”）簽訂的一系列委託採購設備協議，並使用募集資金向中國化學賽鼎寧波工程有限公司預付款項21.74億元，至今卻連一個包裝盒也沒有見到。
資料顯示，自支付2.12億元、3746萬元和1.7億元三筆貨款起，康得新光電在去年7月9日至11月28日間，分22筆向賽鼎寧波合計支付了21.74億元設備預付款。
對此，*ST康得回覆關注函稱，截至目前，康得新光電暫未收到上述委託採購交易項下的任何設備。經公司自查，公司暫未發現康得新光電與賽鼎寧波存在關聯關係。但是，公司董事會懷疑康得新光電與中國化學賽鼎寧波有限公司的委託採購交易存在商業邏輯問題，並指示管理層做進一步的核查。
*ST康得表示，公司已經於2019年4月25日致函賽鼎寧波，要求其就《採購委託協議》簽訂的背景、安排進行說明，並說明前述貨款的資金流向，包括但不限於賽鼎寧波向相關供應商支付貨款的情況，並提供有關的支付憑證。
企查查顯示，賽鼎寧波成立於2002年12月17日，註冊資本1億元，參保人數293人，地處浙江省寧波市國家高新技術開發區，主營工程設計與工程總承包、技術開發、成果轉化、工程監理等。賽鼎寧波由賽鼎工程有限公司（下稱“賽鼎工程”）100%控股，後者由上市公司中國化學工程股份有限公司（證券簡稱：中國化學 601117）100%控股。
向上追溯，中國化學工程集團有限公司持股中國化學40.08%，其由國務院國資委100%控股，國務院國資委為中國化學實際控制人。
中國化學2018年年報顯示，賽鼎寧波於2017年11月29日取得高新技術企業證書，自2017年起，三年內享受高新技術企業15%的企業所得稅稅率優惠政策，其母公司賽鼎工程（原化學工業第二設計院）主營設計承包，註冊資本7億元，總資產、淨資產及淨利潤分別為39.93億元、19.70億元和-2.05億元。
記者注意到，2013年10月9日，藍星化工新材料股份有限公司江西星火有機硅廠以賽鼎寧波在履行合同過程中使用金嶺非法獲取的技術資料為由，向法院起訴賽鼎寧波，九江中院於2015年9月27日作出一審判決，判定賠償經濟損失3550萬元。
經過兩次上訴後，2019年1月14日，江西省高院改判賽鼎公司及賽鼎寧波賠償1850萬元，賽鼎寧波已履行。
逾百億存款：銀行回函與公司賬面、網銀餘額不一致
年報牽扯出的資金疑雲，還包括一筆逾百億存款。
楊光裕、張述華和陳東表示，康得新及其子公司賬面顯示其在北京銀行西單支行的存款餘額共計逾122億元，對此強烈質疑，原因是這筆存款既不能用於支付也無法執行，並且北京銀行西單支行曾經口頭回復“可用餘額為零”，註冊會計師就此筆存款向北京銀行西單支行發出詢證函，對方至今沒有回覆。康得新與大股東康得投資集團和北京銀行西單支行違規簽訂了《現金管理合作協議》，使上市公司與控股股東在資金管理和使用上產生了混同，為控股股東佔用上市公司資金開啟了方便之門。《康得新踩點發年報，3位董事質疑百億資金，員工仲裁討薪》
對此，*ST康得回覆表示，根據時任管理層（注：公司於今年3月初進行了董事會換屆，“老董事”全部離任）2018年5月17日發佈的公告顯示，公司存放於北京銀行西單支行的貨幣資金，擬用於維持公司2018年度經營資金50億-60億的需求量；為光學膜二期等項目運營做資金儲備；為併購及海外合作等海外佈局提前儲備資金。為保持公司資金的靈活性，隨時用於上述目的，該存款以活期形式存放，並未用於購買理財產品。
回覆顯示，*ST康得及其子公司在北京銀行西單支行共有4個銀行賬戶，其中，*ST康得、康得新光電和康得菲爾的賬戶均因金融借款合同糾紛而被多家金融機構申請凍結，僅有北京康得新功能材料有限公司（下稱“康得新功能”）的賬戶“倖免”。
對於“賬戶餘額為0”，*ST康得解釋為“子賬戶歸集到康得投資集團賬戶”。其表示，根據《現金管理合作協議》，賬戶資金集中採取實時集中方式，當子賬戶發生收款時，該賬戶資金實時向上歸集，子賬戶同時記錄累計上存資金餘額，當子賬戶發生付款時，自康得投資集團賬戶實時向下下撥資金完成支付，同時扣減該子賬戶上存資金餘額。賬戶餘額按照零餘額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團賬戶。
公告顯示，*ST康得、康得新光電、康得菲爾、康得新功能等多家康得投資集團下屬公司加入了上述《現金管理合作協議》。
此外，針對這筆錢，瑞華會計所應深交所要求在關注函回覆中補充說明稱，康得新及其下屬的三家全資子公司康得新光電、康得菲爾、康得新功能等四家公司於2018年年末賬面顯示在北京銀行西單支行的銀行存款總餘額為12,210,067,986.20元，網銀記錄顯示餘額與公司財務賬面餘額記錄一致，但與銀行回函顯示的“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為12,209,443,476.52元”不一致。
瑞華會計所表示，在向北京銀行了解聯動賬戶信息的過程中，北京銀行工作人員在電話回訪中未予回覆。因北京銀行西單支行回函信息與公司賬面記載餘額、公司網銀顯示餘額不一致，同時也無法實施進一步有效的替代程序以獲取充分、適當的審計證據，因此無法判斷公司上述銀行存款期末餘額的真實性、準確性及披露的恰當性。
*ST康得於今年1月15日首次出現債務違約，其未能按照約定償付2018年度第一期超短期融資券本息10.4億元。隨後，又接連於1月21日、2月15日和3月14日分別表示，無法按約定償付規模5億元的2018年度第二期超短期融資券本息、規模10億元中期票據的5500萬元利息，以及3億美元擔保債券的900萬美元應付利息。
而截至4月16日，*ST康得及全資子公司涉及訴訟案件共122起，其中被訴金額5000萬以上的35件、勞動糾紛59件、其他小額訴訟18件，累計涉及影響金額逾55億元。
此外，因經營資金嚴重不足，*ST康得營收大幅縮水。根據其2019年一季度報，公司營業收入比上年同期減少了30.13億元，主要是報告期銀行賬戶凍結、營運資金持續緊張致使客戶與市場份額流失，造成營業收入大幅下降。 記者 肖瑋