2018年の第183篇
整理 | 小丫
来源 | 小丫投资笔记（XiaoyaNotes）
01
还有3天，2018年就要结束了。
今天也是A股在2018年的最后一个交易日，下午3点收盘，上证指数停在了2493.90点的位置。
看看A股全年的成绩单：
沪指全年跌幅超过24%，深成指全年跌幅超过34%，创业板指跌幅超28%，中小板指跌幅超37%。整个A股市值蒸发超过14万亿，人均亏近10万。
而根据东方财富Choice数据的统计，在2018年全球主要股指的涨跌幅中，我们A股熊冠全球。
除了股民的日子不好过，还有一些人的2018年过得也不容易：
炒币的、买基金的、投P2P的、炒房的、创业的......
2018年，最好的投资就是啥也不做，领了工资就放银行或余额宝，足以保证你的收益率能跑赢90%的投资者。
但既然是投资，就得端正心态，“愿赌服输”......
这份有点沉重的成绩单，也给我们提了个醒：
个体命运，既要靠个人努力，也要看时代进程。
经济大环境不行的话，多数人都难以“独善其身”。
有时间的话，不妨再看一遍周期天王周金涛的“康波理论”。
02
今年也有一两个关乎工薪族切身利益的好消息（真的就一两个
）。
比如，个税起征点提高到5000，个税专项附加扣除项细则也落地。小丫已经连续两个月少交了一些税，每年在个税上也能省下一笔钱来交房租。
关于附加扣除项的申报，大家比较关心谁能申报、如何申报、能申报多少这类问题。
关于个税专项附加扣除项目的细则，央视做了很完整的图解，大家可以参考如下：
要注意的是，上面提到的扣除额度，每月1000元或2000元，不是指直接从应缴纳的税款当中扣掉1000或2000，而是指你的“应纳税所得额”可以减少这些额度。
这时候的“应纳税所得额”计算公式就是：
应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
然后再根据应纳税所得额在新税率表中找到对应的税率和速算扣除数，计算每个月要缴的税是多少。
比如小丫，个税专项附加扣除项可申报的额度应为：
房租1500元/月、教育400元/月、赡养父母1000元/月，一共2900元
那么我的应纳税所得额就为：
应纳税所得额=月收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金）-2900元-依法确定的其他扣除
如果是月薪1万的群体，能有三项或以上的专项附加扣除，基本上不需要交什么税。
想想在新个税法实施之前，1万的月薪扣减三险一金后，要缴纳的个税也要三五百块钱，一年下来就是4000-6000元。
新个税法的实施，确实能帮很多工薪层省下不少钱。
那么要如何申报呢？
符合申报条件的，可以让单位代扣代申报，也可以自己申报。
申报可以下载手机APP“个人所得税”注册并填写申报信息，或者到各省的税务局网站登录填写资料。
不同的专项附加扣除项，会有留存对应资料的要求（比如住房租金得有租赁合同），但是这些资料只是需要你留存备查，不需要直接提交给税务部门或者财务。
但是，虽然细则出来了，财务人员和税务部门估计还需要时间捋流程和熟悉规则。小丫问了下公司的财务姐姐，她还在等通知和熟悉规则中，关心专项附加扣除申报的，可以过段时间问问自己公司的财务姐姐具体要怎么操作，具体情况具体分析。
03
昨天，财政部还给了一个好消息我们。
财政部昨天发布了“关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知”，主要涉及7大关注点：
关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策关于上市公司股权激励的政策关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策关于个人领取企业年金、职业年金的政策关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策关于单位低价向职工售房的政策关于外籍个人有关津补贴的政策我们重点关注下“年终奖”的扣税问题。
通知明确，在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照相应的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
这是什么意思呢？
意思就是，以前的年终奖扣税优惠政策，还能再使用三年，持续到2021年12月31日。
那今年发年终奖的话，个税要怎么扣？
旧的税率表：
新的税率表：
（1）如果你的月薪大于或者等于5000元：
根据年终奖的优惠政策，年终奖是20万元，除以12月，月均为16667元，
按照新税率表，对应的税率为20%，速算扣除数为1410，应缴纳的个税为：
200000*20%-1410=38590元
按照旧税率表，则对应的税率为25%，速算扣除数为1005，应缴纳的个税为：
200000*25%-1005=48995元
也就是说，在新个税政策实施后，如果你的年终奖是20万，今年可以少缴税10405元，减税比例高达20%以上。
但，减税比例高还是低，还是要看新个税方案后，你的年终奖月均数能不能跨过税率区间，比如从10%的税率区间直接跨到20%的税率区间。
举个栗子：
假设年终奖为5万，那月均数为4167元，
按照新税率表，对应的税率区间为10%，速算扣除数是210，那么应缴纳的个税为：
50000*10%-210=4790元
如果按照旧税率表，对应的税率区间也是10%，速算扣除数为105，那应缴纳的个税为：
50000*10%-105=4895元
5万的年终奖，新个税下只比旧个税少缴了105元而已，就是一个速算扣除数的差距，因为没有跨过10%的这个税率区间。
月薪高于5000元，1万-20万的年终奖，新旧税率下应缴纳的个税究竟差多远呢？可以直接看下面这个表：
看样子，新个税法在年终奖纳税这个事上，也帮我们省下了不少钱啊！
还有一个温馨提示，关于合理避税的：
表格中红色的数字28590，是15万的年终奖在新个税法下应缴纳的个税。可以看到，和14万的年终奖相比，要缴纳的个税居然多了一倍不止，就是因为多跨了一个税率区间，直接从10%的税率跨到了20%！
拿14万的年终奖，扣除个税后最终到手：
140000-13790=126210元
拿15万的年终奖，扣除个税后最终到手：
150000-28590=121410元
这样看来，还真不如让公司给你少发点钱！
还有更夸张的一种情况，就是“年终奖多发了1块钱”，个税却多扣了几千块。
比如36000元的年终奖，月均数为2000元，对应的税率区间是3%，应纳税为1080元；
而36001元的年终奖，月均数为3000.1元，严格按照税法纳税的话，对应税率区间是10%，应纳税额为3390元；
只是多发了1块钱年终奖，就得多交2310元的税！
所以，让财务姐姐们给自己合理避税也很重要，尽责任的财务姐姐也会提醒我们的。
（2）如果是月薪低于5000元的，年终奖计税的规则有些不一样：
应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
假设月薪为3000，年终奖为5万，那么应纳税的部分为：
50000-（5000-3000）=48000元
计税的月均数为：
48000/12=4000元
按照新个税法，对应的税率为10%，速算扣除数为210，那应缴纳的个税为：
48000*10%-210=4590元
也能省下一些钱。所以如果是月薪低于5000的，得自己计算年终奖的应纳税额了。
看完这些，很多人估计要在心里郁闷：
“年终奖”是个什么鬼，和我有关系吗......
没关系，糟糕的2018年马上就要过去了，大家抓紧时间给2019年的自己定个小目标吧，希望2019年，我们都能“越努力越幸运”！