稅務是每個企業經營者不得不面對的一門課題，與企業的發展息息相關。有很多企業家問道：為什麼有的企業稅務模塊特別清晰明瞭，不管企業怎麼發展，稅務都能合理的規劃，而且為企業省了不少錢？我們應將合理的進行稅務籌劃。
中小企業的現狀
記得有一個老闆曾在微博發聲，每年交著上百萬的稅收，
在如何看待繳稅這個問題上，我國的企業經營者（尤其是中小企業）採取的往往是一種牴觸和僥倖的心理。
為何牴觸？很多老闆就開始叫苦了："我起早貪黑，每天累死累活，也就賺這麼一點錢。結果全都要拿去孝敬國家了。我要是不逃點稅的話，這公司還怎麼開下去？”
何以僥倖？這年頭，這社會，只要是中小企業，哪個不逃稅？又有多少被稅務局查到？反正天高皇帝遠，查到別人也查不到我，混一天是一天唄。
但事實上，隨著目前經濟增長進入“新常態”時期（也就是俗稱“L”型時期），在國家和地方政府財政狀況逐漸不容樂觀的當下，我們可以預見到——稅務局在查繳稅款這件事上，只會越來越嚴格，正所謂“天網恢恢，疏而不漏”。
所以，中小企業如果繼續以往的做法，那麼實際上就是在冒著越來越大的風險。甚至在極端的情況下，之前投入的所有心血就可能因為這逃稅的問題而毀於一旦。
稅務籌劃是一種“權力”
相信很多企業家都聽說過稅務籌劃，但並不知道具體的要怎麼去做，這麼做靠譜嗎？等一系列的問題闖入腦海裡。
其實稅務籌劃是每一個納稅人所享受的合法權力！不管你是個人，企業，上市公司等等。
為什麼我們會有這樣的權利呢？其根源就在於，現代經濟、金融體系的日趨繁複和完善，使得國家在徵稅的時候會照顧到方方面面的因素，通過種種細節性的、技術性的立法和規定，構築起龐大的稅收大廈。
如果你不懂稅法，或僅僅是一知半解，那麼可能就無法準確獲知某些對你有利的細節。這就好比你深入叢林探寶，但如果沒有指南針、沒有野外探險技術，那麼很多寶藏你是無法將之尋找並挖掘出來的。
用專業術語來說就是：稅收籌劃是納稅人在現行法律框架內，通過對其經營活動的安排，達到少納稅或推遲納稅目的的行為。
它與偷稅、逃稅乃至避稅都有著顯著不同——為了達到不違法的目的，一個稅收籌劃專家需要非常熟悉各項稅收法律法規、各種實時政策，洞悉其彼此之間的聯繫。
如果企業經營者想要輕鬆玩轉稅務籌劃的話，只能刻苦鑽研，這樣國家普及稅法的目的達到了，同時也提高了經營者主動申報納稅的積極性。當然，老闆們平時這麼忙碌，能做到這一點的，恐怕鳳毛麟角的。
稅務籌劃的理論依據
稅收有兩個主要目的。第一就是實現國家的財政收入，從而用於提供公共服務、公共基礎設施建設等；第二就是對國民收入進行再分配，調節社會收入，並對某些需要發展的行業、地區、實體進行扶持。
企業如何通過變更企業納稅人身份來節稅？
易先生準備承包一個企業，承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間，企業固定資產折舊5000元，上繳租賃費50000元，預計實現會計利潤53000元（已扣除租賃費，未扣除折舊費），易先生自己不領取工資。已知該地區規定的業主費用扣除標準為每月800元。
在營業執照上，易先生目前面臨著兩個選擇，要麼繼續使用原有企業的營業執照，要麼將其變更為個體工商戶執照。哪種方式稅後利潤更高呢？
方案一：變更為個體工商戶
本年度應納稅所得額=53000-800×10=45000元
換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元
年應納稅額=54000×35%-6750=12150元
實際應納稅額=12150÷12×10=10125元
易先生實際取得的稅後利潤=53000-10125=42875元
方案二：仍使用原企業的營業執照
該企業應納稅所得額=53000-5000+50000=98000元
應納企業所得稅=98000×27%=26460元
易先生實際取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元
應納個人所得稅=（21540-800×10）-1250=1458元
易先生實際取得的稅後利潤=21540-1458=20082元
如何通過調整薪酬結構來節稅？
某公司員工張先生每月從公司領取工資、薪金所得8000元，由於租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。那麼，張先生應納個人所得稅的稅額為：（8000-3500）×10%-105=345元。
為了幫張先生降低稅負，在不增加僱主費用的情況下，公司可以怎麼做呢？
稅務籌劃方案
公司為易先生提供給免費住房，工資下調到每月6000元，由於個人所得收入減少，個人應納稅款則會降低，而僱主的費用負擔不變。那麼，易先生應納個人所得稅的稅額為：（6000-3500）×10%-105=145元。經過規劃，易先生降低稅負345-145=200元。
企業獎金如何發放可減少個稅？
胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位採用平時減少工資發放、年底根據業績重獎的方法，胡先生可獲得公司年終獎12000元。那麼為了幫員工減少個人稅負，公司年終獎是該選擇一次性發放還是分批發放呢？
方案一：一次性發放
工資部分低於免徵額，不用納稅獎金部分。應納稅額=12000×20%-375=2025元。
方案二：年終獎分三次下發
例如，公司採取年終獎分三次下發，12月、1月、2月每月平均發放4000元。工資部分低於免徵額，不用納稅。12月、1月、2月獎金部分應納稅額=4000×15%-125=475元三個月共納稅：475×3=1425元。
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）÷150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標準。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
企業發展中可能會遇到各種各樣的籌劃方案，不要去盲目的效仿，要根據企業自身發展情況，合理的進行定製業務，符合公司的發展狀況，優化企業機構，助力企業更好的發展。
