1.什麼是差旅費核算的內容:
用於核算本單位員工出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
注意：本單位員工！
2.為規避風險，企業需注意
1.除憑發生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證。
由於差旅費用難以和個人消費等支出區分，除憑發生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證，以證實發生的費用確實與企業取得收入有關，而且不屬於與取得收入無關的支出。如企業制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業為本單位之外的人員報銷差旅費用的備註說明。
2.將業務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區別開來。
對於企業直接支出的差旅費用，根據出行的性質判斷髮生的支出屬於何種費用並計入有關二級科目；對於差旅人員墊付資金，而後由企業報銷並取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業的差旅費用報銷制度將差旅費用、業務招待費用和福利費用的憑證作出區分，分類報銷。
3.注意發票風險。
對於企業直接支出的差旅費用，應取得相應合法有效原始憑證。對於差旅人員墊付的費用，財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當注意以下幾點：
（1）旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合；
（2）發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽，對於查驗為假髮票或發票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收；
（3）審核發票信息發現未按規定開具，如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等，不應接收；
（4）對於大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發票，應當注意有無開錯發票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
4.超出報銷標準需註明報銷金額。
對於差旅人員發生支出超出報銷標準的，企業可以按報銷標準報銷，但應當在發票上註明報銷部分的金額，並和支付費用的單據保持一致。
3.對於差旅費的會計處理和稅務處理，需要分不同情形進行處理。
1.可直接稅前扣除的
對於管理部門或後勤部門人員出差計入“管理費用——差旅費”；企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費，計入的是“管理費用——董事會經費”；銷售部門或營銷部門為銷售產品、市場推廣等計入“銷售費用——差旅費”；對於這些費用支出，稅法沒有限制性規定，只要在票據等方面符合規定就可以直接扣除。
2.需要計入資產計稅基礎，不能直接稅前扣除。
（1）通過“製造費用”計入存貨的
比如，製造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受託加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受託方生產現場進行技術指導和現場質量控制。發生的差旅費應先計入“製造費用”，而後按規定計入存貨的成本（計稅基礎）。
（2）通過“在建工程”計入固定資產的
企業基建部門為施工建設而發生的差旅費，應先計入“在建工程”，然後按規定計入固定資產原值（計稅基礎）。
（3）通過“研發支出”計入無形資產的
企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品等而發生的差旅費。屬於費用化支出的，在當期按規定進行加計扣除；屬於資本化支出的，按規定的進入“無形資產”計稅基礎。
（4）其他按規定應計入資產成本（計稅基礎）的。
3.只能限額扣除的
（1）屬於“廣告費和業務宣傳費”範疇的
企業為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入“業務宣傳費”，按稅法規定限額扣除。
（2）屬於“業務招待費”範疇的
企業因交際應酬等發生的差旅費，應計入“業務招待費”，按稅法規定限額扣除。
（3）屬於“職工福利費”範疇的
企業報銷的屬於員工福利性質或福利部門人員出差費用的，應計入“職工福利費”，按稅法規定限額扣除。
