遇到沒有進項發票的問題,需要根據企業的具體情況進行判斷,分析缺少進項對企業可能產生的影響,找到具體的原因並進行分析,然後針對企業的具體情況,提出相應的方案和措施進行改進和補救。
一般來說都是因為以下情況:
①高新軟件企業,產品生產邊際成本幾乎為零,除了人工和辦公費用,幾乎沒有什麼成本支出,更沒有進項。
②企業經營一段時間積累下來增值稅進項差額和毛利潤差額。
③預收貨款,客戶要求先開具發票。產品尚未生產,原材料尚未採購。
④投資企業項目投資收益。
⑤非真實虛構的違法交易。
根據上述四種情況,提供一些思維和方法,進行科學合理的避稅。
小編在這裡舉一個最常見的案例解析一下:
一家諮詢服務類企業,500萬高額無票成本無法解決,25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得,企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計稅負200萬!
那麼如何解決缺進項問題呢?
目前我國很多地區都出臺了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。將該企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區,不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我園區為例:
個人獨資企業(小規模)的可以申請核定徵收,核定後綜合稅負5%以內;
該企業以業務外包的形式將500萬轉到個人獨資企業
A個獨企業(諮詢服務類),個稅核定行業利潤率為10%,年營收500萬的稅負為:
增值稅:500萬/1.03*3%=14.56萬
附加稅:14.56萬*3%=0.4368萬(小規模附加稅減半徵收)
個稅:500/(1+3%)*10%*30%-4.05萬=10.51萬
可以看出500萬隻需繳納25.5萬!
綜合稅負:25.5萬/500萬=5.1%
貴公司如果是一般納稅人,增值稅專票可抵扣,綜合稅負只需要2.1%即可將剩餘利潤全部提現到法人賬戶上,無需在繳納企業所得稅和股東分紅!對於高收入個人或者高利潤企業來說無疑都是一種很好的節稅途徑!
同時,入駐稅優園區成立有限公司可享受財政扶持
企業可以採用在園區內成立新公司、分公司或者遷移的方式,入駐園區,按照企業納稅規模階梯式享受增值稅和企業所得稅的扶持政策,有限公司對於行業幾乎無限制,歡迎各類企業入駐。
1.增值稅: 以地方留存的30%-70%進行扶持。
2.企業所得稅:以地方留存的40%-70%進行扶持。
【另外納稅大戶可以一戶一議,某些行業除了國家給予的優惠政策,還可以同時申請享受地方性園區稅收優惠疊加政策】
如果您有稅務籌劃方面的相關需求,歡迎留言、私信(我會第一時間回覆)。您也可以關注我,我會不定時分享避稅乾貨,希望可以幫到您!